Как списать расходы на бензин для генератора, который директор принес из дома?

Л.М. Золина,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Генеральный директор принес в компанию свой личный генератор, он необходим из-за перебоев с электричеством. Как списать бензин на этот генератор? Можно ли взять его в аренду или безвозмездную аренду и какие расходы понесет в этом случае директор как физическое лицо?

 Хотим прописать в доп. соглашении с директором пункт об использовании личного имущества в интересах работодателя. Будет ли это достаточным основанием для списания бензина за счет компании? И несет ли в таком случае физическое лицо расходы (НДФЛ с дохода)?

ОТВЕТ

В вашей ситуации целесообразно заключить договор аренды генератора. Вы сможете учитывать в расходах сумму арендной платы, установленную в договоре, а также списывать в расходы бензин по фактическому расходу.

Аренда генератора у директора аналогична аренде автомобиля у сотрудника или у стороннего физического лица. С арендной платы удерживается НДФЛ, страховыми взносами арендная плата не облагается. Амортизацию организации начислять не нужно, а аренда учитывается на забалансовом счете.

По заключении договора ссуды (безвозмездной аренды) у организации возникает риск доначисления дохода в размере рыночной стоимости аренды аналогичного оборудования.

Однако если арендная плата соответствует рыночным ценам, то выгоднее заключить договор ссуды (безвозмездного пользования), поскольку в этом случае придется доначислить налог на прибыль в меньшей сумме, чем арендная плата.

ОБОСНОВАНИЕ

По договору аренды (имущественного найма) арендатор получает от арендодателя имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации организация арендует объект ОС, что предусмотрено п. 1 ст. 607 ГК РФ.

Согласно п. 3 ст. 607 ГК РФ в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Для документального подтверждения затрат в виде арендной платы необходимы заключенный договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества.

Затраты, связанные с получением имущества в аренду, в том числе и затраты на ГСМ, приобретаемые в соответствии с договором аренды, в данном случае признаются расходами по обычным видам деятельности на дату списания (израсходования) этих ГСМ (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).

Арендная плата по договору аренды имущества относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Списание бензина  оформляется соответствующим первичным учетным документом, составленным по форме, утвержденной руководителем организации (ч. 1, 3, 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Поскольку генератор потребляет бензин в течение работы, норма расхода устанавливается в расчете на 1 час работы. Списание может производиться на основании технических данных генератора, а при их отсутствии —  по аналогичному оборудованию  (информация может быть взята из любого доступного источника), либо путем проведения замеров  фактического потребления  топлива.

Стоимость ГСМ включается в состав материальных расходов на основании пп. 2, 5 п. 1 ст. 254 НК РФ.

 К договору безвозмездного пользования (договору ссуды) (ст. 689 ГК РФ) соответственно применяются правила, предусмотренные нормами ГК РФ по договору аренды.

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

При этом все расходы на содержание и эксплуатацию   полученного в безвозмездное пользование оборудования учитываются для целей налогообложения прибыли.

При расчете налога на прибыль ссудополучатель должен начислить налог на прибыль в размере 20% от рыночной стоимости аренды аналогичного оборудования.

от чего зависит, как считать и таблица средних значений

Одна из основных характеристик, определяющих стоимость получаемой при помощи дизельных генераторов электроэнергии, это расход топлива ДГУ. От этого же показателя зависит необходимый запас горючего при эксплуатации установки в качестве основного или резервного (аварийного) источника электроснабжения.

Чтобы снизить себестоимость электроэнергии и обеспечить автономную работу установки максимально возможное время, необходимо правильно рассчитать потребление дизель-генератора и знать меры по снижению этого показателя.

От чего зависит расход топлива и меры по его снижению

В России, странах Европы и Азии этот показатель определяют, как потребленное в час количество топлива на каждый киловатт выдаваемой электроэнергии (г/ч или кг/ч).  Расход топлива дизельной электростанции зависит от следующих основных факторов:

• Номинальная вырабатываемая мощность.
• Коэффициент полезного действия ДВС.
• Величина подключаемой нагрузки в соотношении к номиналу.
• Окружающие условия и качество используемого горючего.
• Техническое состояние оборудования.

Чтобы снизить фактическое потребление и привести его в соответствие к нормам расхода топлива дизельной электростанции, необходимо:

1. Обеспечить выбор генератора, номинальная мощность которого на 25% превышает предполагаемую нагрузку при работе в штатном режиме.
2. Проводить регулярное техническое обслуживание в строгом соответствии с регламентом, разработанным производителем оборудования.
3. При обнаружении сбоев в работе своевременно выполнять регулировку и текущий ремонт.
4. Применять только соответствующее ГОСТу и сезону топливо.
5. Не допускать продолжительной эксплуатации при нагрузке менее 30–40% номинала и в режиме холостого хода.
6. При возможности заправлять полный топливный бак за 3-4 часа до включения ДГУ в работу.
7. Обеспечить нормальные условия эксплуатации в части объема и температуры подаваемого и отводимого от установки воздуха.
8. Организовать учет расхода топлива на ДЭС по фактически имеющимся значениям. Это поможет своевременно обнаружить увеличение потребления и принять меры к его снижению.

Только грамотный подход к выбору и обслуживанию дизель-генераторных установок позволит снизить себестоимость получаемой электроэнергии.

Среднее значение расхода для дизельных электростанций разной мощности

Общепринятые стандартные нормы расхода топлива дизель-генератора составляют 200-250 грамм горючего на каждый выработанный киловатт-час электроэнергии. Но практика показала, что такой результат можно получить в условиях эксплуатации, приближенным к идеальным, то есть:

• Требуется выполнить рекомендации по снижению расходного показателя.
• Установка должна эксплуатироваться в рабочем режиме, при котором нагрузка не превышает 75% номинальной.

В противном случае расход топлива дизельного генератора в час возрастает до 300 гр и больше. Исходя из практики применения оборудования с отличающейся номинальной мощностью, установлено, что средний показатель составляет:

• Для установок мощностью 5 кВт — 1,1-1,5 л/ч.
• У генераторов на 10 кВт — 2,4-3 л/ч.
• Для ДГУ 100 кВт — 22-27 л/ч.

Более точный фактический показатель позволит получить грамотно ведущийся журнал учета расхода топлива для дизель-генератора.

Как считается расход топлива дизельного генератора

Узнать, сколько потребляет дизельный генератор в идеальных условиях, можно при помощи простейших расчетов. Для этого применяют норму потребления 0,25 кг/ч, умножают на номинальную мощность установки. На этом этапе при расчете допускают ошибку, считая, что сразу получают показатель, который соответствует литрам в час. Но это не соответствует действительности.

Дело в том, что плотность дизельного топлива составляет 840–860 кг/м3 для зимних и летних сортов. Соответственно, каждый килограмм солярки в среднем занимает объем 1,2 литра. По этой причине полученный при первичных расчетах показатель необходимо умножить на коэффициент 1,2. Для примера рассчитаем потребление горючего дизель-генератором мощностью 7 кВт:

Q = 1,2 x q x N = 1,2 х 0,25 х 7 = 2,1 л/ч, 

где:

Q — средний расход горючего дизельным генератором;

q — нормативный расход горючего дизельным генератором;

N — номинальная мощность установки.

Исходя из полученного результата сможете рассчитать резерв топлива, который потребуется для работы агрегата в необходимый период. При ситуациях, когда ДГУ будет эксплуатироваться при нагрузке менее 30 или больше 75%, среднее потребление увеличится минимум на треть. Кроме того, такие режимы работы серьезно снижают рабочий ресурс оборудования.

Производители указывают в сопроводительной документации расход в килограммах и литрах для работы под различной нагрузкой, по этой причине выполнять расчет потребления владельцу установки не приходится. А фактическое значение, как уже говорилось, проще узнать за счет ведения журнала учета, который позволит получить достоверные сведения.

Похожие материалы

Как выбирать дизельную электростанцию: главные критерии и нюансы выбора

Назначение дизель-генераторных установок

Масло для дизельного генератора

Остались вопросы?

Заполните форму или позвоните
по телефону +7 (812) 643-42-76

5 способов снизить потребление топлива генератором

Дизельные генераторы становятся все более популярными благодаря своей энергоэффективности, более длительному сроку службы двигателя и невероятной производительности. Спрос на них увеличился с годами, и ожидается, что размер их рынка будет увеличиваться в среднем на в год на уровне 8,0%
с 2020 по 2027 год. 

Эти генераторы используются как в коммерческих, так и в жилых помещениях. Вы можете установить их дома для использования во время отключения электроэнергии или в коммерческих комплексах, таких как строительные площадки, учебные заведения, горнодобывающие предприятия, правительственные центры и производственные предприятия.

Однако, независимо от места использования, вам могут понадобиться советы по экономии топлива и бесперебойной работе. Ниже приведены пять способов снижения расхода топлива генератора.

1. Обслуживание вашего генератора

Обслуживание вашего генератора может значительно снизить расход топлива. Следовательно, вам следует нанять профессионалов для обслуживания вашего генератора и устранения любых повреждений, которые могут привести к его работе в условиях стресса и, в свою очередь, увеличить расход топлива.

Специалисты также помогут вам приобрести запасные части, если какой-либо компонент нуждается в замене. Они помогут вам получить оригинальные детали от надежного поставщика для защиты структурной целостности вашего генератора. Использование контрафактных запасных частей может привести к еще большему ущербу и, в конечном итоге, к увеличению расхода топлива.

2. Удаление углеродистых отложений

Когда дизельное топливо нагревается во время сгорания, оно обычно выделяет зольный углеродный полимер. Нагар будет прикрепляться к нескольким компонентам, таким как форсунка, клапан и верхняя часть поршня. Вот почему дизельные генераторы обычно через некоторое время начинают выделять черный дым.

Накопление нагара на двигателе может привести к перерасходу топлива. Поэтому их нужно вовремя снимать и чистить генератор с использованием щадящего химического моющего средства, либо можно мыть компоненты вручную. Также необходимо заменить масло после чистки.

Если вы не знаете, как чистить генератор, обратитесь к руководству производителя, так как этот процесс всегда включен. Кроме того, вы можете позвонить производителю или местному дилеру для получения дополнительных указаний.

3. Минимизируйте использование генератора

Частое использование генератора приведет к высокому расходу топлива. Это не может быть серьезной проблемой для бытовых пользователей. Однако, если вы используете свой генератор в коммерческих целях, у вас должен быть альтернативный источник энергии, такой как солнечная энергия или инверторные генераторы.

Например, вы можете использовать солнечную энергию для питания небольших бытовых приборов, в то время как дизельный генератор используется только для тяжелого оборудования. Вы также можете приобрести сверхмощный инвертор, который поможет вам в некоторых задачах. Это увеличит срок службы вашего генератора.

4. Не перегружайте и не недогружайте

Перегрузка вашего генератора означает увеличение потребности в энергии, что приводит к увеличению потребления энергии. Кроме того, это может привести к тому, что ваш генератор будет работать с большей нагрузкой, чем обычно, что может увеличить расход топлива.

Чтобы этого не произошло, перед покупкой генератора обратитесь за помощью к профессионалу. Профессионал измерит ваши потребности в энергии и поможет вам выбрать генератор, который может эффективно питать все ваши приборы, чтобы вы не выходили за пределы своего генератора.

Недогрузка вашего генератора также является причиной высокого расхода топлива. Если вы используете дизельный генератор с нагрузкой ниже 50 процентов, ваш двигатель не достигнет своей максимальной рабочей температуры вовремя. Таким образом, генератор будет с трудом работать, что приведет к большему расходу топлива. Это также может сократить срок службы вашего генератора.

5. Поддержание правильной температуры охлаждающей жидкости

Дизельные генераторы используют воду в качестве охлаждающей жидкости для эффективной работы. Температура воды должна быть правильной для охлаждения генератора двигателя. В противном случае это может привести к неполному сгоранию, что приведет к увеличению расхода топлива.

Эти стратегии и советы могут помочь снизить расход топлива в ваших дизель-генераторах. Paul Murray Oil предоставляет качественные услуги по заправке генераторов. Мы предлагаем 24/7 аварийную заправку для наших коммерческих клиентов. Связаться с нами
сегодня для получения дополнительной информации.

8 способов экономии топлива генератора | BoliPower

Всегда проверяйте устройство во время его работы. Если вы заметили густой и черный дым, что-то не так. Вы теряете топливо. Если вы видите густой синий дым, деталь нуждается в замене.

В этом посте вы узнаете восемь простых советов и рекомендаций. Они помогут вам в том, как снизить расход топлива вашего генератора.

Если вы не отметите это, ваша дизельная генераторная установка может потреблять много топлива. Но есть несколько способов убедиться, что вы экономите деньги на топливе.

При покупке дизельного агрегата необходимо ознакомиться с рейтингом расхода топлива. Конечно, с возрастом это может измениться. Но он не должен слишком сильно меняться.

При разных нагрузках генераторная установка расходует разное количество топлива.

В среднем генератор мощностью 60 кВт потребляет 3,8 галлона топлива в час при нагрузке. При половинной загрузке он будет потреблять меньше, скажем, около 2,9 галлона в час.

В среднем блок мощностью 40 кВт может использовать 3,2 галлона в час при нагрузке в три четверти (75%). При половинной нагрузке (50%) он может использовать 2,3 галлона в час.

Конечно, это общие рекомендации. Расход топлива отличается от одного агрегата к другому.

Продолжайте читать, чтобы узнать о нескольких способах снижения расхода топлива дизельным или бензиновым агрегатом.

Уменьшите потребление топлива генератором

Вы запускаете генератор несколько раз в месяц? Возможно, вы используете его ежедневно в удаленном месте, где нет основного подключения к сети.

Эти советы помогут вам.

Они также помогут, если у вас есть резервный блок, который вы запускаете, когда происходит отключение электроэнергии:

1.

Включайте только необходимые приборы вы запускаете его с 50% нагрузкой.

Вы должны выяснить, нужно ли запускать его с полной загрузкой. Вам нужно запустить все электроприборы в вашем доме?

Прежде чем купить устройство, проверьте энергетические потребности вашего дома или предприятия. Таким образом, вы можете купить генераторную установку, достаточно большую для ваших нужд.

Но одно дело купить юнит, а совсем другое дело его эксплуатация. Проведите аудит дома или в офисе.

Проверьте потребность в электроэнергии основных электроприборов. Это холодильник, кондиционер, свет, стиральная машина, сушилка, увлажнители и так далее.

При отключении электроэнергии вам не нужно запускать все устройства, использующие генератор. Вместо этого вы должны включить несколько устройств, чтобы они работали на три четверти или половину нагрузки. Это сэкономит больше топлива, чем при полной нагрузке.

Выключите весь свет, который вам не нужен. Кроме того, выключите всю электронику, которая вам не нужна. Если вы не используете компьютер, выключите его. Если вы не смотрите телевизор, выключите его.

Вы также можете отключить пожиратели электроэнергии, такие как стиральные машины. Водонагреватель может потреблять 14% электроэнергии, а стиральная машина и сушилка — 13%.

Телевизор и его аксессуары могут потреблять до 4% энергии, а освещение — 12%. Вы можете видеть больших потребителей энергии. Отключение некоторых из них значительно снизит нагрузку.

2. Своевременно обслуживайте генератор

Генератор работает почти по тому же принципу, что и автомобиль. Если вы обслуживаете его вовремя, он будет потреблять меньше топлива. Если вы опоздаете с его обслуживанием, он будет потреблять слишком много энергии.

Если он работает на старом масле, он будет расходовать больше топлива. Если у него старый грязный воздушный фильтр, он будет сжигать больше энергии. Обслуживание устройства означает проверку всех этих деталей.

Вы можете организовать обслуживание генераторной установки двумя способами. Один из них — заключить договор на обслуживание с компанией, которая продала вам агрегат. Таким образом, они будут поддерживать его в обычном режиме.

Еще один способ — обслуживать самостоятельно. Если у вас есть небольшие портативные бензиновые агрегаты, вы можете заменить масло. Вы также можете самостоятельно заменить свечи зажигания и другие мелкие детали.

У вас есть большая дизельная установка для дома или работы? Вы можете нанять специалиста на объект, который будет выполнять техническое обслуживание за вас.

Современные генераторные установки имеют интеллектуальные функции. Некоторые отключаются, когда температура пересекает определенную точку. Но в то же время агрегат без обслуживания работать будет плохо.

Устройство может иметь функции, помогающие защитить его от повреждений. Но вы должны обслуживать его вовремя. Проверьте самое главное, как только заметите изменение его показателей.

3. Не запускайте генератор при нагрузке менее 50 %.

Ваш генератор потребляет больше топлива при полной или трехчетвертной нагрузке? Все равно не злоупотребляйте им.

Если вы запустите его менее чем на половину нагрузки, вы сильно повлияете на его срок службы.

Это происходит потому, что он не может достичь оптимальной рабочей температуры. Таким образом, это ставит двигатель под угрозу, поскольку он не работает должным образом.

Дизельные агрегаты работают лучше, когда работают под нагрузкой. Вам нужно включить больше приборов, чтобы увеличить его нагрузку. Кроме того, работа на пониженной передаче также приводит к тому, что генераторы зря потребляют больше дизельного топлива.

4. Своевременно удалять нагар

Дизельные генераторные установки производят углеродный полимер. Это происходит из-за деталей, которые создают высокие температуры после некоторого времени работы. Это заставляет его использовать больше дизельного топлива.

Углеродные полимерные отложения попадают на верхнюю часть поршня, форсунки, седла клапанов и другие детали. Нагар приводит к работе генератора. Это может привести к тому, что ваша генераторная установка будет потреблять больше дизельного топлива.

Если вы используете устройство чаще, удаляйте нагар каждые четыре месяца. Если нет, вы можете удалить остатки два раза в год. Отложения углеродного полимера также могут повредить некоторые части двигателя вашего агрегата.

5. Своевременное обслуживание и использование оригинальных запасных частей

При обслуживании устройства или при замене какой-либо детали используйте только оригинальные детали. Они будут дорогими, но хорошо, что они прослужат долго. Таким образом, вы обязательно вернете свои деньги.

Приобретайте оригинальные детали или детали OEM (производителя оригинального оборудования). Они исходят от производителя вашего устройства.

Если вы покупаете свой в Китае, вы также должны узнать, где купить запчасти. Поставщик направит вас в место рядом с вашим местом, где вы можете получить подлинные изделия.

Обратитесь к руководству пользователя, чтобы узнать, какой тип масла следует использовать. Используйте рекомендованную охлаждающую жидкость, а если вам необходимо использовать воду, используйте чистую деминерализованную воду.

Масляные фильтры, топливные фильтры, свечи зажигания/нагревателя должны соответствовать рекомендациям производителя.

Если вы используете детали более низкого качества, они повлияют на расход вашего устройства. Они все равно долго не протянут.

6. Используйте альтернативные источники питания

Вы живете в месте, где часто происходят отключения электроэнергии? С таким же успехом можно пойти до конца и получить альтернативные источники энергии.

Один из лучших способов — купить солнечные батареи и аккумуляторы. Таким образом, вы можете использовать генератор для питания только самых необходимых предметов. Вы можете использовать солнечную энергию для работы других приборов.

Если вы живете в ветреном месте, вы можете установить небольшие ветряные турбины и подключить их к электричеству в вашем доме.

Эти альтернативные источники энергии стоят больших денег. Но как только вы сделаете установку, больше не будет никаких расходов.

Нет счетов за электроэнергию для оплаты, так как ветер и солнце являются возобновляемыми источниками энергии. Кроме того, оборудование, работающее на возобновляемых источниках энергии, служит долго.

Использование альтернативных источников энергии облегчит нагрузку на ваш генератор. Это также уменьшит количество запусков вашего GenSet. Когда частота работы генераторной установки снижается, вы экономите больше топлива.

7. Выбирайте качественный комплект

Дешево дорого! Если вы покупаете недорогой генератор, он потребляет больше топлива. Вы также можете обнаружить, что его детали быстро изнашиваются. Их нужно чаще менять.

Дизельный или бензиновый агрегат лучше всего покупать у известных брендов с многолетним стажем работы на рынке. Кроме того, не беспокойтесь о цене слишком много.

Если ваш дизельный комплект оснащен функциями, которые стоят этой цены, заплатите. Всегда лучше потратить больше денег и получить больше возможностей, чем потратить меньше и получить меньше возможностей.

8. Никогда не перегружайте генератор

Узнайте номинальную нагрузку вашего генератора на веб-сайте производителя или в руководстве пользователя. Если вы перегрузите свой, он будет производить черный дым.

Этот вид дыма является признаком того, что дизельное топливо не сгорает полностью. Таким образом, вы потеряете большую часть своей силы вместо того, чтобы сохранить ее.

Также не допускайте недогрузки устройства. Убедитесь, что он работает на 75% нагрузки и не менее 50%. Любое превышение или понижение вышеуказанных пределов приведет к потере топлива.

Заключение

Воспользуйтесь этими восемью советами, чтобы снизить потребление топлива генератором. Вы сэкономите деньги на использовании дизельного топлива.

Вы можете сделать две самые важные вещи. Во-первых, купите качественный агрегат нужного размера. Вы можете получить его после расчета потребности в мощности ваших приборов.