Учет запчастей для гарантийного ремонта \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Учет запчастей для гарантийного ремонта

Подборка наиболее важных документов по запросу Учет запчастей для гарантийного ремонта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Гарантийный ремонт и обслуживание:
• Возврат товара по гарантии
• Возможно ли продление гарантийного срока на телефон после устранения неполадок
• Гарантийный ремонт
• Гарантийный ремонт автомобиля
• Гарантийный ремонт НДС
• Показать все

Еще

• Гарантийный ремонт и обслуживание:
• Возврат товара по гарантии
• Возможно ли продление гарантийного срока на телефон после устранения неполадок
• Гарантийный ремонт
• Гарантийный ремонт автомобиля
• Гарантийный ремонт НДС
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 «Налоговые вычеты» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик приобрел у иностранной компании оборудование, ввез его на территорию РФ, уплатив НДС при ввозе. В связи с выявлением в ходе эксплуатации недостатков продавец поставил запасные части безвозмездно, общество уплатило НДС при ввозе товара, а затем приняло его к вычету. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права на налоговые вычеты. Суд указал, что налогоплательщик не приобретал новое оборудование у иностранного поставщика, поставщик в рамках гарантийного ремонта произвел замену бракованных деталей и поставил запасные части к ранее поставленному оборудованию, расходы по поставке и замене которых в соответствии с условиями контракта нес поставщик. Суд отметил, что запасные части получены (ввезены на территорию РФ) налогоплательщиком для замены дефектных деталей оборудования, а не приобретены как товар, запасные части не являются товаром в учете налогоплательщика, не предназначены для реализации, а при приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находятся эти детали, уплаченный при ввозе НДС был заявлен к вычету. Учитывая, что в соответствии с условиями договора продавец полностью возмещает покупателю расходы, связанные с доставкой запчастей в рамках гарантийных обязательств, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права принять к вычету НДС, входящий в стоимость транспортных услуг.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете операции по гарантийному ремонту?..
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае затраты собственного сервисного центра на проведение гарантийного ремонта проданной продукции являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета 23 «Вспомогательные производства» в корреспонденции с кредитом счетов 10 «Материалы» (на себестоимость переданных для проведения гарантийного ремонта материалов и запчастей (без учета НДС, о чем будет сказано ниже)), 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (на сумму заработной платы работников, производивших ремонт), 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (на сумму страховых взносов, начисленных на указанную заработную плату) (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).

Нормативные акты

ООО на ОСНО осуществляет гарантийный ремонт

Гарантийный ремонт могут проводить изготовители продукции и торговые организации.

Под гарантийный ремонт подпадают товары (результаты работ), в отношении которых установлен гарантийный срок.

В бухучете существует два способа учета затрат на гарантийный ремонт:

• по фактически произведенным затратам;
• путем создания специального резерва

 Принятые на гарантийный ремонт товары учитываются на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» по стоимости, согласованной сторонами.

Поступление товара на гарантийный ремонт оформляется на основании акта.

Если организация создает в бухучете резерв на гарантийный ремонт

Дебет 20 (23, 44) Кредит 96 субсчет «Резерв на гарантийный ремонт»
– начислен резерв на гарантийный ремонт товара (гарантийное обслуживание по выполненным работам, оказанным услугам).

Расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта, списываются в Дт  96 счета Кт счет затрат (20, 23, 44)

Если организация не создает резерв, затраты на проведение гарантийного ремонта следует отражать по факту возникновения.

Дебет 20 (23, 44) Кредит 70
– начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом;

Дебет 20 (23, 44) Кредит 69
– начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом;

Дебет 20 (23, 44) Кредит 10
– списаны запчасти (комплектующие) для проведения гарантийного ремонта.

На конец отчетного месяца сумма затрат на гарантийный ремонт списывается в Дт 90-02:

Дебет 90-2 Кредит 20 (23, 44)
– списаны затраты на гарантийный ремонт.

Гарантийный ремонт с привлечением сторонних организаций выполняется на основании договора подряда со специализированной компанией (сервисным центром). По окончании работ подрядная организация выставляет акт оказанных услуг

Дебет 20 (23, 44) Кредит 60
– отражены затраты на услуги сервисного центра.

Если организация применяет метод начисления, то расходы на гарантийный ремонт, выполняемый собственными силами, признаются в том отчетном периоде, когда они были произведены, независимо от факта оплаты. Если гарантийный ремонт осуществляется силами сторонней организации, то расходы отражаются на дату оформления акта.

Если организация применяет кассовый метод, то фактические расходы на проведение гарантийного ремонта (как собственными силами, так и с привлечением сервисных центров) признаются только после их оплаты.

Стоимость работ по гарантийному ремонту (техническому обслуживанию) товаров и бытовых приборов НДС не облагается. Льготой можно воспользоваться, только если поступления и расходы, связанные с гарантийным ремонтом, будут учтены обособленно.

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

С 1 января 2019 года организация вправе отказаться от льготы по НДС при гарантийном ремонте и техобслуживании товаров. Для этого нужно подать в ИФНС заявление об отказе не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого решили не пользоваться освобождением. Отказаться от льготы можно как минимум на год.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на гарантийный ремонт уменьшают налоговую базу.

 «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
11.06.2019

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, медосмотры сотрудников, облагается налогом на прибыль медосмотры сотрудников, НДФЛ, сдача в аренду недвижимости, льготы по НДС, 149 статья НК РФ, гарантийный ремонт

Гарантийный учет — AccountingTools

12. 05.2023

12 мая 2023 г. /

Стивен Брэгг

Обзор гарантийного учета

Предприятие может иметь гарантийную политику, согласно которой оно обещает покупателям отремонтировать или заменить определенные виды повреждений своей продукции в течение определенного количества дней после даты продажи. Если компания может разумно оценить сумму претензий по гарантии, которые могут возникнуть в соответствии с полисом, она должна начислить расходы, отражающие стоимость этих ожидаемых претензий.

Начисление должно производиться в том же отчетном периоде, в котором учитываются продажи соответствующих продуктов. Таким образом, финансовая отчетность наиболее точно отражает все затраты, связанные с продажами продукции, и, следовательно, показывает реальную прибыльность, связанную с этими продажами. Если период, на который распространяется гарантия, будет изменен руководством, это изменит расходы по гарантии не только для тех продаж в текущем периоде, но и для продаж в предыдущие периоды, гарантии на которые теперь были продлены на текущий период.

Если вместо этого стоимость гарантийных претензий должна признаваться только тогда, когда компания обрабатывает фактические претензии от клиентов, затраты могут быть признаны только через несколько месяцев после соответствующих продаж. Финансовая отчетность при таком подходе будет приносить чрезмерно высокую первоначальную прибыль, за которой последует снижение прибыли в последующие месяцы, пока длится гарантийный период.

Если нет информации, из которой можно получить оценку гарантии для использования в начислении, рассмотрите возможность использования отраслевой информации о гарантийных требованиях. Это особенно полезно, когда другие продукты в отрасли аналогичны продуктам, продаваемым компанией.

Если сумма зарегистрированных гарантийных расходов значительна, ожидайте, что аудиторы компании проведут расследование. Если это так, разработайте историю фактической стоимости претензий по гарантии и рассчитайте взаимосвязь между понесенными затратами и соответствующей суммой дохода или проданных единиц. Эта информация затем может быть применена к текущим уровням продаж и формирует основу для обоснования суммы начисленных гарантийных расходов.

Если период гарантийных претензий длится более одного года, может возникнуть необходимость разделить начисленные гарантийные расходы на краткосрочные обязательства по претензиям, ожидаемым в течение одного года, и долгосрочные обязательства по претензиям, ожидаемым в течение более чем один год.

Пример гарантийного учета

Lowry Locomotion производит игрушечные самосвалы. Исторически стоимость гарантии составляла 1% от выручки, поэтому расходы по гарантии учитываются на основе этой информации. Тем не менее, компания только что разработала пластиковый самосвал, который может быть менее прочным, чем его более традиционные металлические игрушки. Игрушка может больше сломаться под большой нагрузкой, и поэтому может иметь более высокий уровень гарантийных претензий. Ни одна другая компания в отрасли не продает пластиковые самосвалы, поэтому сопоставимой информации нет. Контролер Lowry решает применить высокий уровень рекламации по гарантии в размере 3% в качестве основы для начисления, основываясь на результатах первоначального тестирования продукта. Сумма записи составляет 40 000 долларов США, как показано в следующей записи журнала:

В течение следующего месяца Lowry получает претензии по поводу поврежденных грузовиков от своих дистрибьюторов игрушек на общую сумму 12 000 долларов США, которые покрываются гарантийной политикой компании. Запись в журнале, используемая для записи этой транзакции:

Учет гарантии – определение, типы, запись в журнале и многое другое

Когда мы покупаем различные товары, в нашем сознании происходит целая наука. Дизайн продукта, технические характеристики, долговечность, надежность, цвет, полезность, управление пространством и Бог знает что еще.

Но больше всего при выборе продукта мы обращаем внимание на долговечность, надежность и безопасность.

Какой аспект продукта обеспечивает вам безопасность?

Мы все без сомнения знаем, что это гарантия — Гарантия ремонта, замены, ремонта со скидкой и т. д.

Но что означает гарантия для продавца или производителя?

Для продавца или производителя гарантия имеет разные цели, наиболее важной из которых является маркетинговый инструмент для продвижения их продукта путем предоставления поддержки.

Предоставляя различные типы гарантий, бренды и производители сообщают, что их продукция соответствует требованиям, и они настолько уверены в этом, что не будут возражать против замены.

У каждого действия сущности есть процесс. Все должно быть зарегистрировано в записях, чтобы точно видеть рентабельность. То есть, когда компания дает гарантии, это нужно будет так или иначе фиксировать.

Поэтому мы будем говорить о процессе гарантии, выдаче гарантий и учете гарантий организацией.

Перед этим мы должны рассмотреть, что такое гарантия, какие бывают виды гарантий и когда компания учитывает гарантийные расходы.

Определение

В книгах по коммерческому праву вы найдете определение гарантии примерно так: факты и условия являются истинными и действительными.

Гарантия вытекает из условий или даже закона. Покупатели могут обратиться в суд по защите прав потребителей в случае любого нарушения.

Поскольку мы обсуждаем порядок учета гарантии, мы рассмотрим это.

Если мы посмотрим на стандарты GAAP, мы найдем аналогичное определение гарантии:

расширенная гарантия» или контракт на «техническое обслуживание продукта» .

Мы дополнительно изучим характер гарантий, расширенных гарантий или контракта на техническое обслуживание продукта

Бухгалтерский учет Характер гарантии

Гарантия – это обещание производителя или продавца покупателю; следовательно, это будет расходом для компании, если будет заявлена ​​гарантия.

Итак, учетный характер гарантии представляет собой расход для субъекта, который будет списан со счетов организации в момент продажи в счет резерва по гарантии.

Счет резерва будет списан со счета запасов на ремонт и замену, если заявлена ​​гарантия.

Типы гарантии

Гарантия производителя обычно составляет 1 год, 2 года, а в некоторых случаях может быть 5 лет.

Но это связано с другими условиями, например, гарантия может быть заявлена ​​только в том случае, если не было переделки, ремонта, замены каких-либо деталей некачественными заменителями и т. д.

Например, вы часто найдете в гарантийном талоне для мобильной гарантии, что гарантия не может быть востребована, если устройство подверглось воздействию воды. Итак, давайте посмотрим на некоторые виды гарантий.

Два наиболее общих типа гарантии:

Подразумеваемая гарантия

Покупатель имеет право на получение подразумеваемой гарантии на конкретный продукт в момент покупки. Это тот тип гарантии, который может быть реализован независимо от того, выразили ли продавец или производитель явную гарантию.

Однако один тип подразумеваемой гарантии требует устной или письменной гарантии, а именно товарной гарантии.

С точки зрения бухгалтерского учета , такая гарантия называется гарантийным видом гарантии регулируется в соответствии с МСФО 15 и МСФО 37. такие гарантии не приводят к возникновению специальной обязательной оговорки, и они рассматриваются как резерв на расходы в бухгалтерских книгах.

В подразумеваемой гарантии есть два типа гарантий: товарная гарантия и гарантия пригодности.

Подразумеваемая гарантия товарного состояния подтверждает, что продукты соответствуют разумным ожиданиям покупателя и пригодны для продажи.

Другими словами, гарантия пригодности для продажи означает, что продукт будет соответствовать назначению покупателя. Подразумеваемая гарантия товарного состояния распространяется как на новые, так и на бывшие в употреблении продукты.

Подразумеваемая гарантия пригодности гарантирует, что продукт подходит для конкретной цели, для которой он изготовлен. Например, целью ножа может быть резка овощей, фруктов, ниток, веревки и т. д., но резка — это конкретное назначение.

Если покупатель ножа обнаружит, что нож затупился и не подходит для резки, для замены такого изделия применяется подразумеваемая гарантия годности.

Расширенная гарантия

Мы уже обсуждали, что стандартная гарантия производителей обычно составляет 1 или 2 года. Многие продавцы идут на расширенную гарантию, чтобы гарантировать, что их клиенты удовлетворены.

Расширенная гарантия представляет собой сервисное соглашение на ремонт, техническое обслуживание и обслуживание продуктов.

Расширенные гарантии называются сервисными гарантиями и регулируются в соответствии с МСФО (IFRS) 15. Они дают покупателю дополнительную уверенность в обслуживании и обслуживании продукта. Таким образом, возникает отдельная оговорка об обязательствах для эмитента.

Такие гарантийные услуги являются доходом для продавца и учитываются в момент продажи. Мы подробно поговорим о порядке учета в следующих разделах.

Как организация учитывает различные виды гарантий?

В зависимости от типа гарантии порядок учета также различается. Мы рассмотрим каждый подробно.

Чтобы пройти процедуру учета гарантии, в первую очередь нужно задаться вопросом, какие гарантии есть у ваших клиентов.

Чтобы понять это, вы можете ответить на 2 вопроса, чтобы картина была ясна.

1. Требуют ли местные законы штата гарантии? Общепринято, что местные законы штатов регулируют гарантии, и законы разных стран различаются. Если ответ на этот вопрос да , скорее всего, тип гарантии является гарантийным, и вы не будете обязаны предоставлять отдельные услуги.
2. Является ли гарантийный срок более продолжительным, чем предписано законами штата? Если ответ положительный, наиболее вероятно, что гарантия скорее будет гарантией сервисного типа.

Порядок учета гарантий

Теперь давайте рассмотрим порядок учета гарантий типа гарантии и типа услуги.

Гарантийные гарантии

Принцип соответствия бухгалтерского учета требует, чтобы хозяйствующие субъекты регистрировали расходы, связанные с доходом, в момент получения дохода.

В соответствии с этим принципом гарантийные обязательства рассматриваются как расходы, связанные с продажей товаров.

При продаже списываются гарантийные расходы. Резерв по гарантиям кредитуется, который идет под обязательствами в балансе.

Бухгалтерская запись для записи гарантийных расходов выглядит следующим образом:

Позже, если заявлена ​​определенная гарантия, обязательство по гарантийным расходам будет дебетовано, а денежные средства, инвентарь или запасные части будут кредитованы в зависимости от сценарий. Запись для осуществления гарантии выглядит следующим образом:

Гарантийные услуги

Покупатель приобретает гарантийные услуги вместе с ценой продукта. В результате незаработанный гарантийный доход кредитуется, а денежные средства дебетуются. Запись в журнале для сервисной гарантии будет следующей:

(Гарантия типа обслуживания, продаваемая вместе с продуктом)

Когда клиент приходит за ремонт или техническое обслуживание продукта, выручка реализуется, и заработанный доход получается.

Счет заработанного дохода кредитуется, а обязательство как незаработанный гарантийный доход уменьшается, следовательно, дебетуется.

Запись в журнале следующая:

(Выручка признается по гарантии сервисного типа)

Является ли гарантия расходом или активом?

Для хозяйствующих субъектов, покупающих продукцию с гарантией, один из самых ошеломляющих вопросов заключается в том, рассматривать ли гарантию как операционные расходы или добавить ее к стоимости актива.

Вот и ответ на этот вопрос.

В соответствии с Международными стандартами бухгалтерского учета, МСБУ 16 Основные средства регулируют затраты, которые должны быть понесены как затраты на активы и капитализируются. В нем указано, что:

Любые затраты могут быть добавлены к стоимости актива, которая:

• Стоимость с поправкой на пошлины, налоги и скидки
• Затраты на первоначальную установку
• Затраты на демонтаж и удаление актив

Кроме того, никакие затраты не должны капитализироваться и рассматриваться как операционные расходы.

Ответ таков:

Расширенные гарантии, приобретаемые отдельно, не относятся к функциональности или предполагаемому использованию актива.

Актив может хорошо работать независимо от гарантии. Кроме того, расширенные гарантии не соответствуют критериям капитализации стоимости активов по МСФО .

Таким образом, для организаций, приобретающих расширенные гарантии, они будут учитываться как обычные операционные расходы.