Транспортный налог в 2022 году на автомобили с мощность двигателя 170 лошадиных сил

Год для расчета налога

20212020201920182017

Регион

Выберите регион расчетаАдыгеяАлтайский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБашкортостанБелгородская областьБрянская областьБурятияВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьДагестанЕврейская автономная областьЗабайкальский крайИвановская областьИнгушетияИркутская областьКабардино-БалкарияКалининградская областьКалмыкияКалужская областьКамчатский крайКарачаево-ЧеркесияКемеровская областьКировская областьКостромская областьКраснодарский крайКрасноярский крайКурганская областьКурская областьЛенинградская областьЛипецкая областьМагаданская областьМарий ЭлМордовияМоскваМосковская областьМурманская областьНенецкий автономный округНижегородская областьНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПриморский крайПсковская областьРеспублика АлтайРеспублика КарелияРеспублика КомиРеспублика КрымРостовская областьРязанская областьСамарская областьСанкт-ПетербургСаратовская областьСахалинская областьСвердловская областьСевастопольСеверная ОсетияСмоленская областьСтавропольский крайТамбовская областьТатарстанТверская областьТомская областьТульская областьТываТюменская областьУдмуртияУльяновская областьХабаровский крайХакасияХанты-Мансийский автономный округЧелябинская областьЧечняЧувашияЧукотский автономный округЯкутияЯмало-Ненецкий автономный округЯрославская область

Кол-во месяцев владения в году

123456789101112

Мощность двигателя, л. с.

Возраст автомобиля

Владелец автомобиля

Частное лицоОрганизация

Кол-во автомобилей во владении

ПервыйВторой и последующие

Здесь представлены самые популярные модели автомобилей, имеющие двигатель с заявленной мощностью
сто семьдесят
лошадиных сил:

• Audi Q4 Sportback e-tron AT — 2021 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Audi Q4 e-tron AT — 2021 – н.в., внедорожник 5 дв.
• BMW 2 серии Active Tourer 1. 5 AMT — U06 2021 – н.в., компактвэн
• Chery Tiggo 8 2.0 CVT Family — I 2018 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Chery Tiggo 8 Pro 2.0 CVT Prestige — 2021 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Chevrolet Equinox 1.5 AT 4×4 — III 2017 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Fiat 124 Spider 1.4 MT — I 2016 – 2020, родстер
• Fiat 500X 1.4 AT 4×4 — I 2014 – 2018, внедорожник 5 дв.
• Ford C-MAX 2. 0D AMT — II Рестайлинг 2015 – 2019, компактвэн
• Ford Tourneo Custom 2.0D MT — I Рестайлинг 2017 – н.в., минивэн
• GMC Terrain 1.5 AT — II 2017 – 2021, внедорожник 5 дв.
• Hyundai IONIQ 5 AT — 2021 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Infiniti Q30 2.2D AMT — 2015 – 2019, хэтчбек 5 дв.
• Infiniti QX30 2.2D AMT 4×4 — 2015 – 2019, внедорожник 5 дв.
• Jeep Cherokee 2. 0D AT 4×4 Limited — V (KL) 2013 – 2018, внедорожник 5 дв.
• Kia EV6 AT — 2021 – н.в., внедорожник 5 дв.
• Mercedes-Benz CLS 2.2D AT — II (C218) Рестайлинг 2014 – 2017, седан
• Mercedes-Benz GLC 2.2D AT 4×4 GLC 220 d 4MATIC Особая серия — I (X253) 2015 – 2019, внедорожник 5 дв.
• Mercedes-Benz GLC Coupe 2.2D AT 4×4 GLC 220 d 4MATIC Купе Особая серия — I (C253) 2016 – 2019, внедорожник 5 дв.
• Nissan NV300 2. 0D AMT — 2016 – н.в., минивэн
• Opel Antara 2.0D MT — I Рестайлинг 2010 – 2017, внедорожник 5 дв.
• Renault Trafic 2.0D AMT — III 2014 – 2021, минивэн
• Subaru Levorg 1.6 CVT 4×4 — I 2014 – 2020, универсал 5 дв.
• Volkswagen ID.4 AT — I 2020 – н.в., внедорожник 5 дв.

5.1 Транспортный налог — НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Применение транспортного налога устанавливается
главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие
осуществля­ется на
территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ­екта РФ.

Законодательные (представительные) органы
субъектов РФ опреде­ляют
ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен­ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты,
а также налоговые льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога
признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской
Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек­том налогообложения в соответствии с
НК РФ.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик­лы, мотороллеры, автобусы и другие
самоходные машины и механиз­мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,
теп­лоходы, яхты, парусные
суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные
(буксируемые суда) и другие вод­ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в
уста­новленном
порядке.

Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает
налоговые льготы: перечень
транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

• весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями
  мощ­ностью не свыше 5
  лошадиных сил;
• автомобили легковые, специально оборудованные для
  исполь­зования
  инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви­гателя до 100 лошадиных сил (до
  73,55 кВт), полученные (приобре­тенные) через органы социальной защиты населения в установленном
  законом порядке;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,
  находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного
  управления) организаций, основным видом деятельнос­ти которых является осуществление
  пассажирских и (или) грузовых перевозок;
• тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные
  авто­машины (молоковозы,
  скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и
  внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического
  обслуживания), зарегистриро­ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и
  используе­мые при
  сельскохозяйственных работах для производства сельскохо­зяйственной продукции;        
• транспортные средства, принадлежащие на праве
  хозяйствен­ного ведения
  или оперативного управления федеральным органам ис­полнительной власти, где
  законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  
• транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии
  подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным
  органом;
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской
  службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном
  реест­ре судов.

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс­портных средств следующим
образом:

Налоговая база определяется отдельно по
каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными
периодами для организаций — первый квартал, второй квартал,
тре­тий
квартал.

Законодательные (представительные) органы
субъектов РФ впра­ве не
устанавливать отчетные периоды.

Перечень налоговых
ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут
быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять
раз.

Допускается установление законами субъектов РФ
дифференци­рованных
налоговых ставок в отношении каждой категории транс­портных средств, а также с учетом
срока полезного использования транспортных средств.

Налоговый кодекс РФ предусматривает разные
порядки исчисле­ния сумм
налога для организаций и физических лиц

Уплата организациями авансовых платежей по
налогу и налога про­изводится в порядке и сроки, установленные зако­нами субъектов РФ. При этом срок
уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля
года, сле­дующего за
истекшим налоговым периодом.

Физические лица уплачивают транс­портный налог на ос­новании уведомления налогового 
органа.

Отчетность
представляется в налоговые органы только
организа­циями.

Организации, уплачивающие авансовые платежи,
по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту
нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по
налогу в срок не позднее
последнего числа месяца, сле­дующего за истекшим отчетным периодом. Форма и порядок
заполне­ния налогового
расчета определены приказом Минфина России.

Налоговые декларации по транспортному налогу представляются в срок не позднее 1 февраля
года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, установленной
приказом Минфина России.

У компании есть судно, у которого два двигателя. Один двигатель работает, второй нет, как считать транспортный налог?

Налоговая база в отношении водных транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

17. 12.2021Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Ответ прошел контроль качества

На бюджетное учреждение зарегистрировано маломерное судно, принадлежащее ему на праве оперативного управления, с двумя двигателями мощностью 50 л.с. и 115 л.с. По факту используется лишь один двигатель мощностью 115 л.с. Как в таком случае определить налоговую базу по транспортному налогу? Если налог должен исчисляться исходя из мощности двух двигателей, как применить налоговую ставку (в отношении мощности каждого двигателя или в отношении их суммарной мощности)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Вопросы определения в данном случае налоговой базы и применения налоговой ставки по транспортному налогу законом четко не урегулированы. Из ранее действовавшего порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, которого придерживались и судьи, следовало, что по водным транспортным средствам, имеющим несколько двигателей, налоговая база определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах. Для расчета транспортного налога применялась ставка, соответствующая такой суммарной мощности. Полагаем, что налоговый орган будет придерживаться такой позиции и в текущем налоговом периоде. Налогоплательщик не лишен права на иную точку зрения (например, на определение налоговой базы как мощности только одного фактически используемого двигателя и соответствующей ей налоговой ставки), но ее правомерность он должен быть готов отстаивать в суде.

Обоснование вывода:

Налогоплательщиками транспортного налога (далее также — налог) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются в том числе водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении водных транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

При этом нормы главы 28 НК РФ не раскрывают, каким образом определяется налоговая база в отношении водных транспортных средств, на которые зарегистрированы несколько двигателей. Официальных разъяснений по данному вопросу нами не обнаружено.

Заметим, что п. 20 Методических рекомендаций по применению главы 28 НК РФ, утвержденных приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177 (признаны утратившими силу приказом ФНС России от 28.03.2018 N ММВ-7-21/176@), устанавливал, что при определении налоговой базы по водным транспортным средствам учитывается мощность двигателей судна, зарегистрированных за водным транспортным средством.

Аналогичным образом п. 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (далее — Порядок), утвержденного приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (утратил силу с 01.01.2021, смотрите приказ ФНС России от 04.09.2019 N ММВ-7-21/440@), предусматривал, что по водным транспортным средствам, имеющим несколько двигателей, налоговая база определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

Так, опираясь на данное предписание, в кассационном определении СК по административным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21.10.2020 по делу N 8а-21911/2020[88а-22227/2020] суд признал правомерным исчисление транспортного налога на моторную лодку исходя из суммарной мощности всех двигателей, зарегистрированных за ней, независимо от ее конструктивных особенностей и фактического использования. Аналогичный подход нашел поддержку в апелляционном определении СК по административным делам Пензенского областного суда от 14.07.2016 по делу N 33а-2466/2016.

Такая же логика представлена в письме Минфина России от 31.10.2012 N 03-05-07-04/18 по схожей ситуации: в целях исчисления транспортного налога по гибридным автомобилям (автомобилям, имеющим двигатели, работающие на разных видах энергии, например, бензиновый и электродвигатель) в качестве налоговой базы по транспортному налогу учитывается совокупная или суммарная мощность двух двигателей.

Что касается применения налоговой ставки, то из логики расчета транспортного налога согласно ранее действовавшим правилам заполнения налоговой декларации вытекает, что при определении налоговой базы в качестве суммированной мощности зарегистрированных на водное транспортное средство двигателей должна использоваться ставка, соответствующая указанной суммированной мощности, в данном случае 165 л.с. (смотрите п.п. 5.1, 5.17 Порядка). Это обусловлено тем, что налоговая база должна определяться в отношении каждого водного транспортного средства, а не каждого его отдельного двигателя (п. 2 ст. 359 НК РФ).

Специалисты УФНС России по Красноярскому краю также разъясняли, что в случае, если суммарная мощность зарегистрированных за моторной лодкой двигателей составит более 100 л.с., налогообложение этой лодки следует осуществлять по ставке, установленной в отношении водных транспортных средств с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (смотрите Вопрос: На меня зарегистрирована моторная лодка и два мотора. Как считается транспортный налог в таком случае? (ответ специалистов УФНС России по Красноярскому краю)).

Несмотря на то, что в настоящее время ни закон, ни подзаконные нормативные акты четко не регулируют вопросов определения налоговой базы и применения налоговой ставки в отношении водных транспортных средств, на которые зарегистрированы несколько двигателей, представляется, что и в текущем налоговом периоде налоговые органы будут исходить из необходимости суммирования мощности всех зарегистрированных на маломерное судно двигателей при расчете налоговой базы в отношении данного транспортного средства, поскольку транспортный налог исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 362 НК РФ), а также применения налоговой ставки, соответствующей такой суммарной мощности.

На наш взгляд, учитывая неоднозначность анализируемого вопроса, налогоплательщик в силу п. 7 ст. 3 НК РФ не лишен права на иную точку зрения (например, на определение налоговой базы как мощности только одного фактически используемого двигателя и соответствующей ей налоговой ставки), но ее правомерность он должен быть готов отстаивать в суде. Оценить перспективы такого разбирательства мы не можем.

Например, альтернативный подход к решению анализируемого вопроса представлен в авторской консультации действительного государственного советника налоговой службы РФ II ранга О.Н. Аристарховой (смотрите Вопрос: Как определяется мощность двигателя транспортного средства для целей налогообложения?): мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах. В случае если физическим лицом зарегистрирована одна моторная лодка и несколько лодочных моторов с разной мощностью двигателя, то для определения налоговой базы владелец транспортного средства должен документально подтвердить, что на данное транспортное средство невозможно установить и использовать одновременно более одного мотора. Если такие подтверждения налогоплательщиком будут представлены, то налоговая база по данной моторной лодке должна определяться по данным технической документации на транспортное средство, в противном случае как сумма мощностей этих двигателей.

Разместить:

налоговых лошадиных сил | Tractor & Construction Plant Wiki

налоговых лошадиных сил или налогооблагаемая лошадиная сила были ранней системой, по которой ставки налогообложения автомобилей рассчитывались в некоторых европейских странах, таких как Великобритания, Бельгия, Германия, Франция и Италия; некоторые штаты США, такие как Иллинойс, взимают плату за покупку и замену номерных знаков для легковых автомобилей в зависимости от облагаемой налогом мощности. Налоговая мощность вычислялась не по фактической мощности двигателя, а по простой математической формуле, основанной на размерах цилиндров. В начале двадцатого века власть налогов была достаточно близка к реальной власти; по мере развития двигателя внутреннего сгорания реальная мощность стала больше номинальной налогооблагаемой мощности в десять и более раз.

Содержание

• 1 Великобритания
• 2 Континентальная Европа
• 3 Франция
• 4 Германия
• 5 Швейцария
• 6 Испания
• 7 Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности
• 8 Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей
• 9 См. также
• 10 Каталожные номера

Великобритания

Так называемая формула лошадиных сил RAC была придумана RAC в 1910 году по приглашению британского правительства. ^[1] Номинальная мощность British RAC в лошадиных силах была рассчитана на основе общей площади поверхности поршня (т.е. только «отверстия»). Чтобы минимизировать налоговые рейтинги, британские конструкторы разработали двигатели заданного рабочего объема (мощности) с очень длинным ходом поршня и малой площадью поверхности поршня. Другим эффектом было множество моделей: семерки, восьмерки, девятки, десятки, одиннадцать, двенадцать, четырнадцать, шестнадцать и т. Д., Каждая из которых соответствовала классу налогообложения. ^[2] Более крупные двигатели с меньшими нагрузками могли быть столь же экономичными в эксплуатации, но при меньшем разнообразии производились гораздо более экономично. ^[2]

Британские автомобили и автомобили в других странах, применяющие тот же подход к налогообложению автомобилей, продолжали использовать эти длинные тонкие цилиндры в блоках двигателей даже в 1950-х и 1960-х годах, после того как автоматическое налогообложение перестало основываться на поршне. диаметров, отчасти потому, что ограниченные средства означали, что инвестиции в новые модели часто включали новые кузова, в то время как под капотом / капотом скрывались двигатели предыдущих десятилетий с лишь незначительными модернизациями, такими как (обычно) более высокая степень сжатия, поскольку топливо с более высоким октановым числом медленно возвращалось на европейские станции технического обслуживания.

Формула RAC (британская) для расчета налоговой мощности:

где

D диаметр (или отверстие) цилиндра в дюймах

n число цилиндров ^[3]

Было замечено, что искажающее воздействие на конструкцию двигателя снижает возможность продажи британских автомобилей на экспортных рынках. ^[2] В то время как система защищала внутренний рынок от импорта недорогих (потому что производились в таких больших объемах) американских автомобилей с большими двигателями, потребность в вместительных автомобилях больших размеров для экспорта теперь была первостепенной ^[2] , и британское правительство отказалось от системы налогообложения лошадиных сил ^[1] , вступившей в силу с 1 января 1947 г. ^[4] , заменив ее сначала налогом на саму кубатуру, которая, в свою очередь, была заменена фиксированным налогом, взимаемым с 1 января 1948 г. ^[5]

Континентальная Европа

Хотя налоговые лошадиные силы рассчитывались на аналогичной основе в нескольких других европейских странах в течение двух или трех десятилетий до Второй мировой войны, размеры континентального цилиндра уже приводились в миллиметрах, отражает метрическую систему измерения. В результате округлений при преобразовании формулы между двумя системами измерения британская налоговая единица лошадиных сил оказалась равной 1,014 континентальным (то есть французским) налоговым лошадиным силам. ^[1]

Франция

Автомобили французского производства после Второй мировой войны, в частности, имели очень маленькие двигатели по сравнению с размером автомобиля. Очень маленький Citroën 2CV, например, оснащен двухцилиндровым двигателем объемом 425 куб. 300 фунтов (140 кг).

Во Франции выживает финансовая мощь. Однако в 1956 году его определение было изменено: формула стала более сложной, но теперь она учитывала ход цилиндра и диаметр цилиндра, так что производство двигателей с тонкими цилиндрами больше не имело финансовых преимуществ. Тем не менее дирижистский подход французского правительства продолжал побуждать производителей строить автомобили с небольшими двигателями, а французских автомобилистов — покупать их. 1956 Французская бюджетная формула лошадиных сил также учитывала частоту вращения двигателя, измеряемую в об/мин. Правительство снова изменило формулу фискальной мощности в 1978 и 1998 годах. С 1998 года налогооблагаемая мощность рассчитывается на основе суммы выбросов CO ₂ (более 45) и максимальной выходной мощности двигателя в киловаттах (более 40). ) в степени 1,6.

Дизельные двигатели уже давно считаются французскими финансовыми расчетами в лошадиных силах. Во-первых, с 1956 года к расчетному значению дизельных двигателей применялся коэффициент 0,7, что снижало бюджетную мощность. Во-вторых, автомобили с дизельным двигателем обычно производят меньше CO 9 .0089 2 , чем эквивалентные модели с бензиновым двигателем, что, в свою очередь, снижает расчетную финансовую мощность с использованием формул после 1998 года.

Германия

Налоговая мощность (Steuer-PS) была введена в Германии 3 июня 1906 года. Она основывалась на количестве цилиндров в двигателе автомобиля, умноженном на диаметр цилиндра (или диаметр), умноженном на длину ход поршня в ходе цилиндра. Поэтому с самого начала учитывался общий рабочий объем двигателя. Это контрастировало с британской налоговой формулой лошадиных сил, в которой использовался диаметр цилиндра (или диаметр), но игнорировалась длина хода поршня в цилиндре, что побуждало производителей проектировать двигатели с неправдоподобно длинными тонкими цилиндрами.

Немецкая формула применила более высокий коэффициент налоговой мощности к автомобилям с двухтактным двигателем, чем к автомобилям с четырехтактным двигателем, на основании утверждения, что двухтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность каждый раз, когда поршень движется вниз, работает тяжелее, чем четырехтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность только во время одного движения вниз из каждых двух. ^[6]

Формула налоговой мощности была следующей:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с четырехтактным двигателем = 0,30·i·d ² ·s

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с двухтактным двигателем = 0,45·i·d ² ·s

В этих формулах:

i = количество цилиндров

d = диаметр (или отверстие) каждого цилиндра

с = длина хода каждого цилиндра

Поскольку формула учитывала как диаметр цилиндра, так и ход каждого цилиндра, существовала прямая линейная зависимость между объемом двигателя автомобиля и его налоговой мощностью в соответствии с немецкой формула. Используя данные о объеме двигателя, можно было определить налоговую мощность, используя следующие данные:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с четырехтактным двигателем) = 261,8 см3

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с двухтактным двигателем) = 175,5 куб. см

Неполные дроби были округлены до ближайшего целого числа, поэтому автомобиль с четырехтактным двигателем объемом 1000 куб. см в конечном итоге будет обозначен как автомобиль мощностью 4 л.с. (или четыре лошадиных силы) для целей налогообложения автомобилей.

После апреля 1928 года, признав логику линейной зависимости между налоговой мощностью и мощностью двигателя, власти просто установили ставки налога на автомобили в зависимости от объема двигателя для легковых автомобилей. (Для коммерческих транспортных средств налог на транспортное средство стал функцией веса транспортного средства.) Попытки сопоставить новые значения налоговой мощности со старыми приводят к небольшим различиям из-за округлений, используемых в новой формуле, которые в большинстве случаев не имеют значения.

В 1933 году правительство Гитлера пришло к власти и определило продвижение автомобильной промышленности как ключ к восстановлению экономики: новые автомобили, купленные после апреля 1933 года, больше не облагались ежегодным налогом на автомобили ^[7] и производством легковых автомобилей в Германии. вырос с 41 727 в 1932 году до 276 804 в 1938 году. После этого война и военное поражение привели к изменению налоговой политики на автомобили, и после 1945 года налоговая сила вернулась в Западную Германию, применив формулу 1928 года в качестве детерминанта годового налога на автомобили на новые автомобили. куплено в 19 лет или позже45. Однако введение налога на дорожное топливо в 1951 году и постепенное повышение налога на топливо после этого уменьшили значение ежегодного налога на автомобили, так что сегодня гораздо большая часть налога на владение автомобилем собирается за счет налогов на топливо, чем за счет ежегодного налога на автомобили. ^[8]

Швейцария

26 кантонов Швейцарии использовали (и используют) множество различных методов налогообложения. Первоначально вся Швейцария использовала налоговую мощность, рассчитываемую следующим образом:

где

i количество цилиндров,

d диаметр (или отверстие) цилиндра в см

S — ход поршня в см ^[9]

Ограничения между номиналами лошадиных сил составляли 0,49, 0,50 или 0,51 в разных кантонах. Таким образом, категория восьми лошадиных сил будет охватывать автомобили с 7,5-8,5 л.с. По состоянию на 1966 год тринадцать кантонов перешли на систему налогообложения, основанную на перемещении (с некоторыми незначительными отличиями). В 1973 Берн перешел на систему налогообложения, основанную на весе транспортного средства, и несколько других кантонов последовали этому примеру. В 1986 году Тичино перешел на систему, основанную на расчете объема и веса двигателя. ^[9] Тем не менее, по состоянию на 2007 год налоговая система остается в силе для семи кантонов. Изобилие различных налоговых систем способствовало тому, что в Швейцарии всегда продавалось необычайно большое разнообразие различных автомобилей.

Испания

Фискальная мощность также живет в Испании, но определяется просто с точки зрения общей мощности двигателя. Таким образом, это поощряет небольшие двигатели, но не влияет на отношение диаметра цилиндра к ходу. Однако нынешнее испанское определение добавляет фактор, который варьируется в пользу четырехтактных двигателей по сравнению с двухтактными двигателями.

Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности

Финансовые выгоды от уменьшения диаметра цилиндра (отверстия) в пользу более длинного цилиндра (ход поршня) могли быть фактором, стимулирующим распространение относительно небольших моделей с шестицилиндровым двигателем. появились в Европе в 1930-х годах, когда рынок начал открываться для более быстрых моделей среднего веса. ^[1] Система явно увековечила двигатели с боковым расположением клапанов в странах, где система налогообложения поощряла эти конструкции двигателей, и задержала внедрение двигателей с верхним расположением клапанов, поскольку малый диаметр цилиндра уменьшал пространство, доступное для верхних клапанов, и длинной камеры сгорания в любом случае уменьшал их потенциал для повышения эффективности сгорания.

Другим следствием стало очень дорогое использование автомобилей, импортированных из стран, где не существовало фискальных стимулов для минимизации диаметра цилиндров: это могло ограничить импорт автомобилей из США в Европу в период, когда западные правительства применяли неприкрытую протекционистскую политику в ответом на экономическую депрессию, и тем самым побудил американских автопроизводителей, желающих использовать европейские автомобильные рынки, создать свои собственные специализированные дочерние заводы на более крупных европейских рынках.

Налогообложение может изменить стимулы, и налоговая мощность не является исключением. Двигатели большой мощности (рабочий объем) наказываются штрафом, поэтому инженерам, работающим там, где мощность двигателя облагается налогом, рекомендуется минимизировать мощность. Это редко случалось в США, где сборы за номерные знаки, даже с поправкой на мощность, были сравнительно намного ниже, чем европейские налоги на автомобили.

Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей

В качестве названия модели автомобиля часто использовалась налоговая мощность в лошадиных силах. Например, Morris Eight получил свое название от восьми лошадиных сил; не от количества цилиндров двигателя. Британские автомобили 19 века.20-е и 1930-е годы часто назывались с использованием комбинации налоговой мощности и фактической мощности — например, Talbot 14-45 имел фактическую мощность 45 л.с., а налоговую мощность — всего 14 л.с. Citroën 2CV (франц. deux chevaux vapeur [fiscaux] , две налоговые лошадиные силы) был автомобилем, который дольше всех сохранял такое имя.

См. также

• кВт — эквивалент метрической мощности
• Глоссарий Указатель

Ссылки

1. ↑ ^{1.0 1.1 1.2 1.3} «История о лошадиных силах», Вехи, журнал IAM 23-й год издания : страницы 20–22. Весна 1968 года.
2. ↑ ^{2.0 2.1 2.2 2.3} Налогообложение автомобилей. Влияние различных методов на дизайн. Модели для домашнего использования и экспорта. The Times , суббота, 16 февраля 1946 года; стр. 5; Выпуск 50378
3. ↑ Ричард Ходжсон. «Рейтинг RAC в лошадиных силах — была ли какая-либо техническая основа?». wolfhound.org.uk. Проверено 11 августа 2007 г.
4. ↑ Изменение транспортного налога с 1 января. The Times , среда, 13 февраля 1946 г.
5. ↑ Новый автомобильный налог. The Times , среда, 18 июня 1947 г.
6. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 532. ISBN 3-613-02170-6.
7. ↑ Клаус Якоби (главный редактор), Рудольф Аугштейн (владелец и бывший главный редактор) (8 мая 1967 г.). «АВТОМОБИЛЬ / ABSATZKRISE … Durch Reichsgesetz befreite Адольф Гитлер им Frühjahr 1933 alle Volksgenossen, die ein Automobil kauften, von der Kraftfahrzeugsteuer. Binnen zwei Jahren stieg der Auto-Absatz auf das Doppelte.». SPIEGEL-ONLINE. Проверено 18 мая 2013 г.
8. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 533. ISBN 3-613-02170-6 .
9. ↑ ^{9.0 9.1} (5 марта 1987 г.) Automobil Revue 1987 82 (на немецком / французском языках). Берн, Швейцария: Hallwag AG, 9 лет6–97. ISBN 3-444-00458-3.

• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи во французской Википедии на 31 декабря 2009 г.
• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи в испанской Википедии на 31 декабря 2009 г.

На этой странице используется некоторый контент из Википедии . Оригинальная статья была в налоговой лошадиной силе. Список авторов можно увидеть в страницах истории . Как и в случае с Tractor & Construction Plant Wiki, текст Википедии доступен по лицензии Creative Commons по лицензии Attribution и/или GNU Free Documentation License. Пожалуйста, проверьте историю страниц, чтобы узнать, когда исходная статья была скопирована в Wikia.

Налоговая мощность | Tractor & Construction Plant Wiki

налоговых лошадиных сил или налогооблагаемая лошадиная сила были ранней системой, по которой ставки налогообложения автомобилей рассчитывались в некоторых европейских странах, таких как Великобритания, Бельгия, Германия, Франция и Италия; некоторые штаты США, такие как Иллинойс, взимают плату за покупку и замену номерных знаков для легковых автомобилей в зависимости от облагаемой налогом мощности. Налоговая мощность вычислялась не по фактической мощности двигателя, а по простой математической формуле, основанной на размерах цилиндров. В начале двадцатого века власть налогов была достаточно близка к реальной власти; по мере развития двигателя внутреннего сгорания реальная мощность стала больше номинальной налогооблагаемой мощности в десять и более раз.

Содержание

• 1 Великобритания
• 2 Континентальная Европа
• 3 Франция
• 4 Германия
• 5 Швейцария
• 6 Испания
• 7 Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности
• 8 Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей
• 9 См. также
• 10 Каталожные номера

Великобритания

Так называемая формула лошадиных сил RAC была придумана RAC в 1910 году по приглашению британского правительства. ^[1] Номинальная мощность British RAC в лошадиных силах была рассчитана на основе общей площади поверхности поршня (т.е. только «отверстия»). Чтобы минимизировать налоговые рейтинги, британские конструкторы разработали двигатели заданного рабочего объема (мощности) с очень длинным ходом поршня и малой площадью поверхности поршня. Другим эффектом было множество моделей: семерки, восьмерки, девятки, десятки, одиннадцать, двенадцать, четырнадцать, шестнадцать и т. Д., Каждая из которых соответствовала классу налогообложения. ^[2] Более крупные двигатели с меньшими нагрузками могли быть столь же экономичными в эксплуатации, но при меньшем разнообразии производились гораздо более экономично. ^[2]

Британские автомобили и автомобили в других странах, применяющие тот же подход к налогообложению автомобилей, продолжали использовать эти длинные тонкие цилиндры в блоках двигателей даже в 1950-х и 1960-х годах, после того как автоматическое налогообложение перестало основываться на поршне. диаметров, отчасти потому, что ограниченные средства означали, что инвестиции в новые модели часто включали новые кузова, в то время как под капотом / капотом скрывались двигатели предыдущих десятилетий с лишь незначительными модернизациями, такими как (обычно) более высокая степень сжатия, поскольку топливо с более высоким октановым числом медленно возвращалось на европейские станции технического обслуживания.

Формула RAC (британская) для расчета налоговой мощности:

где

D диаметр (или отверстие) цилиндра в дюймах

n число цилиндров ^[3]

Было замечено, что искажающее воздействие на конструкцию двигателя снижает возможность продажи британских автомобилей на экспортных рынках. ^[2] В то время как система защищала внутренний рынок от импорта недорогих (потому что производились в таких больших объемах) американских автомобилей с большими двигателями, потребность в вместительных автомобилях больших размеров для экспорта теперь была первостепенной ^[2] , и британское правительство отказалось от системы налогообложения лошадиных сил ^[1] , вступившей в силу с 1 января 1947 г. ^[4] , заменив ее сначала налогом на саму кубатуру, которая, в свою очередь, была заменена фиксированным налогом, взимаемым с 1 января 1948 г. ^[5]

Континентальная Европа

Хотя налоговые лошадиные силы рассчитывались на аналогичной основе в нескольких других европейских странах в течение двух или трех десятилетий до Второй мировой войны, размеры континентального цилиндра уже приводились в миллиметрах, отражает метрическую систему измерения. В результате округлений при преобразовании формулы между двумя системами измерения британская налоговая единица лошадиных сил оказалась равной 1,014 континентальным (то есть французским) налоговым лошадиным силам. ^[1]

Франция

Автомобили французского производства после Второй мировой войны, в частности, имели очень маленькие двигатели по сравнению с размером автомобиля. Очень маленький Citroën 2CV, например, оснащен двухцилиндровым двигателем объемом 425 куб. 300 фунтов (140 кг).

Во Франции выживает финансовая мощь. Однако в 1956 году его определение было изменено: формула стала более сложной, но теперь она учитывала ход цилиндра и диаметр цилиндра, так что производство двигателей с тонкими цилиндрами больше не имело финансовых преимуществ. Тем не менее дирижистский подход французского правительства продолжал побуждать производителей строить автомобили с небольшими двигателями, а французских автомобилистов — покупать их. 1956 Французская бюджетная формула лошадиных сил также учитывала частоту вращения двигателя, измеряемую в об/мин. Правительство снова изменило формулу фискальной мощности в 1978 и 1998 годах. С 1998 года налогооблагаемая мощность рассчитывается на основе суммы выбросов CO ₂ (более 45) и максимальной выходной мощности двигателя в киловаттах (более 40). ) в степени 1,6.

Дизельные двигатели уже давно считаются французскими финансовыми расчетами в лошадиных силах. Во-первых, с 1956 года к расчетному значению дизельных двигателей применялся коэффициент 0,7, что снижало бюджетную мощность. Во-вторых, автомобили с дизельным двигателем обычно производят меньше CO 9 .0089 2 , чем эквивалентные модели с бензиновым двигателем, что, в свою очередь, снижает расчетную финансовую мощность с использованием формул после 1998 года.

Германия

Налоговая мощность (Steuer-PS) была введена в Германии 3 июня 1906 года. Она основывалась на количестве цилиндров в двигателе автомобиля, умноженном на диаметр цилиндра (или диаметр), умноженном на длину ход поршня в ходе цилиндра. Поэтому с самого начала учитывался общий рабочий объем двигателя. Это контрастировало с британской налоговой формулой лошадиных сил, в которой использовался диаметр цилиндра (или диаметр), но игнорировалась длина хода поршня в цилиндре, что побуждало производителей проектировать двигатели с неправдоподобно длинными тонкими цилиндрами.

Немецкая формула применила более высокий коэффициент налоговой мощности к автомобилям с двухтактным двигателем, чем к автомобилям с четырехтактным двигателем, на основании утверждения, что двухтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность каждый раз, когда поршень движется вниз, работает тяжелее, чем четырехтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность только во время одного движения вниз из каждых двух. ^[6]

Формула налоговой мощности была следующей:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с четырехтактным двигателем = 0,30·i·d ² ·s

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с двухтактным двигателем = 0,45·i·d ² ·s

В этих формулах:

i = количество цилиндров

d = диаметр (или отверстие) каждого цилиндра

с = длина хода каждого цилиндра

Поскольку формула учитывала как диаметр цилиндра, так и ход каждого цилиндра, существовала прямая линейная зависимость между объемом двигателя автомобиля и его налоговой мощностью в соответствии с немецкой формула. Используя данные о объеме двигателя, можно было определить налоговую мощность, используя следующие данные:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с четырехтактным двигателем) = 261,8 см3

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с двухтактным двигателем) = 175,5 куб. см

Неполные дроби были округлены до ближайшего целого числа, поэтому автомобиль с четырехтактным двигателем объемом 1000 куб. см в конечном итоге будет обозначен как автомобиль мощностью 4 л.с. (или четыре лошадиных силы) для целей налогообложения автомобилей.

После апреля 1928 года, признав логику линейной зависимости между налоговой мощностью и мощностью двигателя, власти просто установили ставки налога на автомобили в зависимости от объема двигателя для легковых автомобилей. (Для коммерческих транспортных средств налог на транспортное средство стал функцией веса транспортного средства.) Попытки сопоставить новые значения налоговой мощности со старыми приводят к небольшим различиям из-за округлений, используемых в новой формуле, которые в большинстве случаев не имеют значения.

В 1933 году правительство Гитлера пришло к власти и определило продвижение автомобильной промышленности как ключ к восстановлению экономики: новые автомобили, купленные после апреля 1933 года, больше не облагались ежегодным налогом на автомобили ^[7] и производством легковых автомобилей в Германии. вырос с 41 727 в 1932 году до 276 804 в 1938 году. После этого война и военное поражение привели к изменению налоговой политики на автомобили, и после 1945 года налоговая сила вернулась в Западную Германию, применив формулу 1928 года в качестве детерминанта годового налога на автомобили на новые автомобили. куплено в 19 лет или позже45. Однако введение налога на дорожное топливо в 1951 году и постепенное повышение налога на топливо после этого уменьшили значение ежегодного налога на автомобили, так что сегодня гораздо большая часть налога на владение автомобилем собирается за счет налогов на топливо, чем за счет ежегодного налога на автомобили. ^[8]

Швейцария

26 кантонов Швейцарии использовали (и используют) множество различных методов налогообложения. Первоначально вся Швейцария использовала налоговую мощность, рассчитываемую следующим образом:

где

i количество цилиндров,

d диаметр (или отверстие) цилиндра в см

S — ход поршня в см ^[9]

Ограничения между номиналами лошадиных сил составляли 0,49, 0,50 или 0,51 в разных кантонах. Таким образом, категория восьми лошадиных сил будет охватывать автомобили с 7,5-8,5 л.с. По состоянию на 1966 год тринадцать кантонов перешли на систему налогообложения, основанную на перемещении (с некоторыми незначительными отличиями). В 1973 Берн перешел на систему налогообложения, основанную на весе транспортного средства, и несколько других кантонов последовали этому примеру. В 1986 году Тичино перешел на систему, основанную на расчете объема и веса двигателя. ^[9] Тем не менее, по состоянию на 2007 год налоговая система остается в силе для семи кантонов. Изобилие различных налоговых систем способствовало тому, что в Швейцарии всегда продавалось необычайно большое разнообразие различных автомобилей.

Испания

Фискальная мощность также живет в Испании, но определяется просто с точки зрения общей мощности двигателя. Таким образом, это поощряет небольшие двигатели, но не влияет на отношение диаметра цилиндра к ходу. Однако нынешнее испанское определение добавляет фактор, который варьируется в пользу четырехтактных двигателей по сравнению с двухтактными двигателями.

Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности

Финансовые выгоды от уменьшения диаметра цилиндра (отверстия) в пользу более длинного цилиндра (ход поршня) могли быть фактором, стимулирующим распространение относительно небольших моделей с шестицилиндровым двигателем. появились в Европе в 1930-х годах, когда рынок начал открываться для более быстрых моделей среднего веса. ^[1] Система явно увековечила двигатели с боковым расположением клапанов в странах, где система налогообложения поощряла эти конструкции двигателей, и задержала внедрение двигателей с верхним расположением клапанов, поскольку малый диаметр цилиндра уменьшал пространство, доступное для верхних клапанов, и длинной камеры сгорания в любом случае уменьшал их потенциал для повышения эффективности сгорания.

Другим следствием стало очень дорогое использование автомобилей, импортированных из стран, где не существовало фискальных стимулов для минимизации диаметра цилиндров: это могло ограничить импорт автомобилей из США в Европу в период, когда западные правительства применяли неприкрытую протекционистскую политику в ответом на экономическую депрессию, и тем самым побудил американских автопроизводителей, желающих использовать европейские автомобильные рынки, создать свои собственные специализированные дочерние заводы на более крупных европейских рынках.

Налогообложение может изменить стимулы, и налоговая мощность не является исключением. Двигатели большой мощности (рабочий объем) наказываются штрафом, поэтому инженерам, работающим там, где мощность двигателя облагается налогом, рекомендуется минимизировать мощность. Это редко случалось в США, где сборы за номерные знаки, даже с поправкой на мощность, были сравнительно намного ниже, чем европейские налоги на автомобили.

Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей

В качестве названия модели автомобиля часто использовалась налоговая мощность в лошадиных силах. Например, Morris Eight получил свое название от восьми лошадиных сил; не от количества цилиндров двигателя. Британские автомобили 19 века.20-е и 1930-е годы часто назывались с использованием комбинации налоговой мощности и фактической мощности — например, Talbot 14-45 имел фактическую мощность 45 л.с., а налоговую мощность — всего 14 л.с. Citroën 2CV (франц. deux chevaux vapeur [fiscaux] , две налоговые лошадиные силы) был автомобилем, который дольше всех сохранял такое имя.

См. также

• кВт — эквивалент метрической мощности
• Глоссарий Указатель

Ссылки

1. ↑ ^{1.0 1.1 1.2 1.3} «История о лошадиных силах», Вехи, журнал IAM 23-й год издания : страницы 20–22. Весна 1968 года.
2. ↑ ^{2.0 2.1 2.2 2.3} Налогообложение автомобилей. Влияние различных методов на дизайн. Модели для домашнего использования и экспорта. The Times , суббота, 16 февраля 1946 года; стр. 5; Выпуск 50378
3. ↑ Ричард Ходжсон. «Рейтинг RAC в лошадиных силах — была ли какая-либо техническая основа?». wolfhound.org.uk. Проверено 11 августа 2007 г.
4. ↑ Изменение транспортного налога с 1 января. The Times , среда, 13 февраля 1946 г.
5. ↑ Новый автомобильный налог. The Times , среда, 18 июня 1947 г.
6. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 532. ISBN 3-613-02170-6.
7. ↑ Клаус Якоби (главный редактор), Рудольф Аугштейн (владелец и бывший главный редактор) (8 мая 1967 г.). «АВТОМОБИЛЬ / ABSATZKRISE … Durch Reichsgesetz befreite Адольф Гитлер им Frühjahr 1933 alle Volksgenossen, die ein Automobil kauften, von der Kraftfahrzeugsteuer. Binnen zwei Jahren stieg der Auto-Absatz auf das Doppelte.». SPIEGEL-ONLINE. Проверено 18 мая 2013 г.
8. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 533. ISBN 3-613-02170-6 .
9. ↑ ^{9.0 9.1} (5 марта 1987 г.) Automobil Revue 1987 82 (на немецком / французском языках). Берн, Швейцария: Hallwag AG, 9 лет6–97. ISBN 3-444-00458-3.

• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи во французской Википедии на 31 декабря 2009 г.
• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи в испанской Википедии на 31 декабря 2009 г.

Налоговая мощность | Tractor & Construction Plant Wiki

налоговых лошадиных сил или налогооблагаемая лошадиная сила были ранней системой, по которой ставки налогообложения автомобилей рассчитывались в некоторых европейских странах, таких как Великобритания, Бельгия, Германия, Франция и Италия; некоторые штаты США, такие как Иллинойс, взимают плату за покупку и замену номерных знаков для легковых автомобилей в зависимости от облагаемой налогом мощности. Налоговая мощность вычислялась не по фактической мощности двигателя, а по простой математической формуле, основанной на размерах цилиндров. В начале двадцатого века власть налогов была достаточно близка к реальной власти; по мере развития двигателя внутреннего сгорания реальная мощность стала больше номинальной налогооблагаемой мощности в десять и более раз.

Содержание

• 1 Великобритания
• 2 Континентальная Европа
• 3 Франция
• 4 Германия
• 5 Швейцария
• 6 Испания
• 7 Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности
• 8 Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей
• 9 См. также
• 10 Каталожные номера

Великобритания

Так называемая формула лошадиных сил RAC была придумана RAC в 1910 году по приглашению британского правительства. ^[1] Номинальная мощность British RAC в лошадиных силах была рассчитана на основе общей площади поверхности поршня (т. е. только «отверстия»). Чтобы минимизировать налоговые рейтинги, британские конструкторы разработали двигатели заданного рабочего объема (мощности) с очень длинным ходом поршня и малой площадью поверхности поршня. Другим эффектом было множество моделей: семерки, восьмерки, девятки, десятки, одиннадцать, двенадцать, четырнадцать, шестнадцать и т. Д., Каждая из которых соответствовала классу налогообложения. ^[2] Более крупные двигатели с меньшими нагрузками могли быть столь же экономичными в эксплуатации, но при меньшем разнообразии производились гораздо более экономично. ^[2]

Британские автомобили и автомобили в других странах, применяющие тот же подход к налогообложению автомобилей, продолжали использовать эти длинные тонкие цилиндры в блоках двигателей даже в 1950-х и 1960-х годах, после того как автоматическое налогообложение перестало основываться на поршне. диаметров, отчасти потому, что ограниченные средства означали, что инвестиции в новые модели часто включали новые кузова, в то время как под капотом / капотом скрывались двигатели предыдущих десятилетий с лишь незначительными модернизациями, такими как (обычно) более высокая степень сжатия, поскольку топливо с более высоким октановым числом медленно возвращалось на европейские станции технического обслуживания.

Формула RAC (британская) для расчета налоговой мощности:

где

D диаметр (или отверстие) цилиндра в дюймах

n число цилиндров ^[3]

Было замечено, что искажающее воздействие на конструкцию двигателя снижает возможность продажи британских автомобилей на экспортных рынках. ^[2] В то время как система защищала внутренний рынок от импорта недорогих (потому что производились в таких больших объемах) американских автомобилей с большими двигателями, потребность в вместительных автомобилях больших размеров для экспорта теперь была первостепенной ^[2] , и британское правительство отказалось от системы налогообложения лошадиных сил ^[1] , вступившей в силу с 1 января 1947 г. ^[4] , заменив ее сначала налогом на саму кубатуру, которая, в свою очередь, была заменена фиксированным налогом, взимаемым с 1 января 1948 г. ^[5]

Континентальная Европа

Хотя налоговые лошадиные силы рассчитывались на аналогичной основе в нескольких других европейских странах в течение двух или трех десятилетий до Второй мировой войны, размеры континентального цилиндра уже приводились в миллиметрах, отражает метрическую систему измерения. В результате округлений при преобразовании формулы между двумя системами измерения британская налоговая единица лошадиных сил оказалась равной 1,014 континентальным (то есть французским) налоговым лошадиным силам. ^[1]

Франция

Автомобили французского производства после Второй мировой войны, в частности, имели очень маленькие двигатели по сравнению с размером автомобиля. Очень маленький Citroën 2CV, например, оснащен двухцилиндровым двигателем объемом 425 куб. 300 фунтов (140 кг).

Во Франции выживает финансовая мощь. Однако в 1956 году его определение было изменено: формула стала более сложной, но теперь она учитывала ход цилиндра и диаметр цилиндра, так что производство двигателей с тонкими цилиндрами больше не имело финансовых преимуществ. Тем не менее дирижистский подход французского правительства продолжал побуждать производителей строить автомобили с небольшими двигателями, а французских автомобилистов — покупать их. 1956 Французская бюджетная формула лошадиных сил также учитывала частоту вращения двигателя, измеряемую в об/мин. Правительство снова изменило формулу фискальной мощности в 1978 и 1998 годах. С 1998 года налогооблагаемая мощность рассчитывается на основе суммы выбросов CO ₂ (более 45) и максимальной выходной мощности двигателя в киловаттах (более 40). ) в степени 1,6.

Дизельные двигатели уже давно считаются французскими финансовыми расчетами в лошадиных силах. Во-первых, с 1956 года к расчетному значению дизельных двигателей применялся коэффициент 0,7, что снижало бюджетную мощность. Во-вторых, автомобили с дизельным двигателем обычно производят меньше CO 9 .0089 2 , чем эквивалентные модели с бензиновым двигателем, что, в свою очередь, снижает расчетную финансовую мощность с использованием формул после 1998 года.

Германия

Налоговая мощность (Steuer-PS) была введена в Германии 3 июня 1906 года. Она основывалась на количестве цилиндров в двигателе автомобиля, умноженном на диаметр цилиндра (или диаметр), умноженном на длину ход поршня в ходе цилиндра. Поэтому с самого начала учитывался общий рабочий объем двигателя. Это контрастировало с британской налоговой формулой лошадиных сил, в которой использовался диаметр цилиндра (или диаметр), но игнорировалась длина хода поршня в цилиндре, что побуждало производителей проектировать двигатели с неправдоподобно длинными тонкими цилиндрами.

Немецкая формула применила более высокий коэффициент налоговой мощности к автомобилям с двухтактным двигателем, чем к автомобилям с четырехтактным двигателем, на основании утверждения, что двухтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность каждый раз, когда поршень движется вниз, работает тяжелее, чем четырехтактный двигатель, в котором каждый цилиндр производит взрывную мощность только во время одного движения вниз из каждых двух. ^[6]

Формула налоговой мощности была следующей:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с четырехтактным двигателем = 0,30·i·d ² ·s

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) для автомобилей с двухтактным двигателем = 0,45·i·d ² ·s

В этих формулах:

i = количество цилиндров

d = диаметр (или отверстие) каждого цилиндра

с = длина хода каждого цилиндра

Поскольку формула учитывала как диаметр цилиндра, так и ход каждого цилиндра, существовала прямая линейная зависимость между объемом двигателя автомобиля и его налоговой мощностью в соответствии с немецкой формула. Используя данные о объеме двигателя, можно было определить налоговую мощность, используя следующие данные:

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с четырехтактным двигателем) = 261,8 см3

1 единица налоговой мощности (Steuer-PS) (для автомобилей с двухтактным двигателем) = 175,5 куб. см

Неполные дроби были округлены до ближайшего целого числа, поэтому автомобиль с четырехтактным двигателем объемом 1000 куб. см в конечном итоге будет обозначен как автомобиль мощностью 4 л.с. (или четыре лошадиных силы) для целей налогообложения автомобилей.

После апреля 1928 года, признав логику линейной зависимости между налоговой мощностью и мощностью двигателя, власти просто установили ставки налога на автомобили в зависимости от объема двигателя для легковых автомобилей. (Для коммерческих транспортных средств налог на транспортное средство стал функцией веса транспортного средства.) Попытки сопоставить новые значения налоговой мощности со старыми приводят к небольшим различиям из-за округлений, используемых в новой формуле, которые в большинстве случаев не имеют значения.

В 1933 году правительство Гитлера пришло к власти и определило продвижение автомобильной промышленности как ключ к восстановлению экономики: новые автомобили, купленные после апреля 1933 года, больше не облагались ежегодным налогом на автомобили ^[7] и производством легковых автомобилей в Германии. вырос с 41 727 в 1932 году до 276 804 в 1938 году. После этого война и военное поражение привели к изменению налоговой политики на автомобили, и после 1945 года налоговая сила вернулась в Западную Германию, применив формулу 1928 года в качестве детерминанта годового налога на автомобили на новые автомобили. куплено в 19 лет или позже45. Однако введение налога на дорожное топливо в 1951 году и постепенное повышение налога на топливо после этого уменьшили значение ежегодного налога на автомобили, так что сегодня гораздо большая часть налога на владение автомобилем собирается за счет налогов на топливо, чем за счет ежегодного налога на автомобили. ^[8]

Швейцария

26 кантонов Швейцарии использовали (и используют) множество различных методов налогообложения. Первоначально вся Швейцария использовала налоговую мощность, рассчитываемую следующим образом:

где

i количество цилиндров,

d диаметр (или отверстие) цилиндра в см

S — ход поршня в см ^[9]

Ограничения между номиналами лошадиных сил составляли 0,49, 0,50 или 0,51 в разных кантонах. Таким образом, категория восьми лошадиных сил будет охватывать автомобили с 7,5-8,5 л.с. По состоянию на 1966 год тринадцать кантонов перешли на систему налогообложения, основанную на перемещении (с некоторыми незначительными отличиями). В 1973 Берн перешел на систему налогообложения, основанную на весе транспортного средства, и несколько других кантонов последовали этому примеру. В 1986 году Тичино перешел на систему, основанную на расчете объема и веса двигателя. ^[9] Тем не менее, по состоянию на 2007 год налоговая система остается в силе для семи кантонов. Изобилие различных налоговых систем способствовало тому, что в Швейцарии всегда продавалось необычайно большое разнообразие различных автомобилей.

Испания

Фискальная мощность также живет в Испании, но определяется просто с точки зрения общей мощности двигателя. Таким образом, это поощряет небольшие двигатели, но не влияет на отношение диаметра цилиндра к ходу. Однако нынешнее испанское определение добавляет фактор, который варьируется в пользу четырехтактных двигателей по сравнению с двухтактными двигателями.

Влияние на конструкцию двигателя и развитие автомобильной промышленности

Финансовые выгоды от уменьшения диаметра цилиндра (отверстия) в пользу более длинного цилиндра (ход поршня) могли быть фактором, стимулирующим распространение относительно небольших моделей с шестицилиндровым двигателем. появились в Европе в 1930-х годах, когда рынок начал открываться для более быстрых моделей среднего веса. ^[1] Система явно увековечила двигатели с боковым расположением клапанов в странах, где система налогообложения поощряла эти конструкции двигателей, и задержала внедрение двигателей с верхним расположением клапанов, поскольку малый диаметр цилиндра уменьшал пространство, доступное для верхних клапанов, и длинной камеры сгорания в любом случае уменьшал их потенциал для повышения эффективности сгорания.

Другим следствием стало очень дорогое использование автомобилей, импортированных из стран, где не существовало фискальных стимулов для минимизации диаметра цилиндров: это могло ограничить импорт автомобилей из США в Европу в период, когда западные правительства применяли неприкрытую протекционистскую политику в ответом на экономическую депрессию, и тем самым побудил американских автопроизводителей, желающих использовать европейские автомобильные рынки, создать свои собственные специализированные дочерние заводы на более крупных европейских рынках.

Налогообложение может изменить стимулы, и налоговая мощность не является исключением. Двигатели большой мощности (рабочий объем) наказываются штрафом, поэтому инженерам, работающим там, где мощность двигателя облагается налогом, рекомендуется минимизировать мощность. Это редко случалось в США, где сборы за номерные знаки, даже с поправкой на мощность, были сравнительно намного ниже, чем европейские налоги на автомобили.

Наименование и классификация отдельных моделей автомобилей

В качестве названия модели автомобиля часто использовалась налоговая мощность в лошадиных силах. Например, Morris Eight получил свое название от восьми лошадиных сил; не от количества цилиндров двигателя. Британские автомобили 19 века.20-е и 1930-е годы часто назывались с использованием комбинации налоговой мощности и фактической мощности — например, Talbot 14-45 имел фактическую мощность 45 л.с., а налоговую мощность — всего 14 л.с. Citroën 2CV (франц. deux chevaux vapeur [fiscaux] , две налоговые лошадиные силы) был автомобилем, который дольше всех сохранял такое имя.

См. также

• кВт — эквивалент метрической мощности
• Глоссарий Указатель

Ссылки

1. ↑ ^{1.0 1.1 1.2 1.3} «История о лошадиных силах», Вехи, журнал IAM 23-й год издания : страницы 20–22. Весна 1968 года.
2. ↑ ^{2.0 2.1 2.2 2.3} Налогообложение автомобилей. Влияние различных методов на дизайн. Модели для домашнего использования и экспорта. The Times , суббота, 16 февраля 1946 года; стр. 5; Выпуск 50378
3. ↑ Ричард Ходжсон. «Рейтинг RAC в лошадиных силах — была ли какая-либо техническая основа?». wolfhound.org.uk. Проверено 11 августа 2007 г.
4. ↑ Изменение транспортного налога с 1 января. The Times , среда, 13 февраля 1946 г.
5. ↑ Новый автомобильный налог. The Times , среда, 18 июня 1947 г.
6. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 532. ISBN 3-613-02170-6.
7. ↑ Клаус Якоби (главный редактор), Рудольф Аугштейн (владелец и бывший главный редактор) (8 мая 1967 г.). «АВТОМОБИЛЬ / ABSATZKRISE … Durch Reichsgesetz befreite Адольф Гитлер им Frühjahr 1933 alle Volksgenossen, die ein Automobil kauften, von der Kraftfahrzeugsteuer. Binnen zwei Jahren stieg der Auto-Absatz auf das Doppelte.». SPIEGEL-ONLINE. Проверено 18 мая 2013 г.
8. ↑ Освальд, Вернер (2001). Deutsche Autos 1920-1945, том 2 (на немецком языке). Motorbuch Verlag, 533. ISBN 3-613-02170-6 .
9. ↑ ^{9.0 9.1} (5 марта 1987 г.) Automobil Revue 1987 82 (на немецком / французском языках). Берн, Швейцария: Hallwag AG, 9 лет6–97. ISBN 3-444-00458-3.

• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи во французской Википедии на 31 декабря 2009 г.
• Эта запись включает информацию из эквивалентной записи в испанской Википедии на 31 декабря 2009 г.

На этой странице используется некоторый контент из Википедии . Оригинальная статья была в налоговой лошадиной силе. Список авторов можно увидеть в страницах истории . Как и в случае с Tractor & Construction Plant Wiki, текст Википедии доступен по лицензии Creative Commons по лицензии Attribution и/или GNU Free Documentation License. Пожалуйста, проверьте историю страниц, чтобы узнать, когда исходная статья была скопирована в Wikia.

Сила схем налогообложения транспортных средств

В предыдущем сообщении в блоге я писал о текущей структуре рынка транспортных средств в Турции, а также упомянул, что покупка и владение транспортным средством в Турции довольно дороги, в основном из-за высокой стоимости покупки. налог, которым облагаются новые автомобили. За последние месяцы в качестве одного из стипендиатов Mercator Istanbul Policy Center (IPC) в 2015–2016 гг. у меня была возможность более подробно изучить налогообложение транспортных средств и другие меры политики, которые потенциально могут помочь снизить выбросы от автопарка. в Турции. Некоторые аспекты моего анализа для Турции, кратко изложенные здесь и здесь, также актуальны для других автомобильных рынков по всему миру. В частности, сильное влияние, которое схемы налогообложения транспортных средств могут оказать на структуру рынка и уровни выбросов транспортных средств, хорошо видно на примере Турции.

Новые легковые автомобили в Турции облагаются общим налогом на добавленную стоимость (НДС), который составляет 18% и применяется ко всем товарам. Кроме того, взимается специальный налог на покупку, который на турецком языке называется Motorlu Taşıt Araçlarına İlişkin Özel Tüketim Vergisi (ÖTV). Помимо автомобилей, этот ÖTV также облагается табаком, алкоголем и различными другими предметами, которые считаются предметами роскоши. Сумма сбора ÖTV зависит от объема двигателя автомобиля и составляет от 45% до 145% от базовой стоимости автомобиля. Важным налоговым порогом является объем двигателя 1,6 л. При превышении этого порога уровень налогообложения удваивается с 45% до 9%.0%. Другой порог составляет 2,0 л, выше которого уровень налогообложения увеличивается до 145%. Воздействие этой структуры налогообложения весьма драматично: для нового автомобиля стоимостью 20 000 евро налог с продаж составляет 9 000 евро, если он имеет объем двигателя 1,6 л или меньше, и 18 000 евро, если он имеет объем двигателя 1,7 л или больше. Неудивительно, что 95% новых автомобилей в Турции имеют объем двигателя 1,6 л или меньше.

Значение схемы налогообложения транспортных средств в Турции становится еще более очевидным при сравнении ее с другими рынками. На рисунке 1 сравниваются чистые цены транспортных средств и уровни налогообложения для пяти выбранных моделей транспортных средств на четырех различных рынках (Турция, Германия, Франция, Нидерланды). Выбранные модели являются одними из самых популярных в соответствующем сегменте размеров автомобилей и доступны для продажи на всех четырех рынках. Первые три модели — VW Polo, Golf и Passat — не превышают порога объема двигателя ≤1,6 л в Турции и облагаются минимально возможным уровнем налогообложения в размере 45% от чистой стоимости автомобиля. Конечная цена для покупателя этих трех автомобилей относительно одинакова для всех рассматриваемых рынков, самая высокая в Нидерландах. Для версии VW Passat с двигателем 2,0 л ситуация иная. Этот автомобиль подлежит 90% ÖTV в Турции, и в результате конечная потребительская цена в Турции значительно выше, чем на ту же модель в Германии, Франции и Нидерландах. Последняя модель автомобиля, Mercedes-Benz E350, подлежит 145-процентному OTV в Турции, и итоговая комбинация чистой цены автомобиля и налогов намного выше, чем на любом из других рынков. Как для Passat 2.0L, так и для E350 сумма налогов, подлежащих уплате в Турции, фактически превышает чистую цену автомобиля.

Рис. 1. Продажные цены и уровни налогообложения для отдельных моделей автомобилей в Турции, Германии, Франции и Нидерландах.

Таким образом, нет никаких сомнений в том, что схема налогообложения транспортных средств в Турции эффективно влияет на решения клиентов о покупке транспортных средств. Но в своем нынешнем виде он стимулирует покупателей выбирать автомобиль с малым объемом двигателя и низкой ценой. Выбросы CO ₂ транспортного средства не имеют прямого влияния на уровень налогообложения. Например, гибридная модель Toyota Yaris с CO ₂ уровень выбросов 78 г/км (в соответствии с процедурой испытаний NEDC) в соответствии с действующей турецкой схемой налогообложения транспортных средств облагается примерно таким же уровнем налога, что и внедорожник Dacia Duster с CO ₂ выбросы 137 г/км . Это связано с тем, что обе модели имеют примерно одинаковый объем двигателя и примерно одинаковую чистую цену. Учитывая эту ситуацию, неудивительно, что доля рынка гибридных (и других электрифицированных) автомобилей в Турции в настоящее время составляет менее 0,1%.

Изменение схемы налогообложения транспортных средств в Турции с схемы, основанной на объеме двигателя, на схему, использующую CO 9Выбросы 0089 2 в качестве основного показателя помогут преодолеть текущее рыночное препятствие для автомобилей с низким уровнем выбросов. Рисунок 2 иллюстрирует, как будет выглядеть такая схема налогообложения. Уровень налогообложения будет основываться на выбросах CO ₂ транспортного средства, а линейная налоговая функция будет применяться без каких-либо дискретных шагов налогового порога (во избежание непреднамеренной группировки вокруг налоговых порогов). Транспортные средства ниже установленной точки разворота будут получать бонусную выплату, а автомобили выше точки разворота должны платить малус. Доход, полученный от неплатежей, будет использоваться для уравновешивания премиальных платежей за автомобили с низким уровнем выбросов, тем самым обеспечивая бюджетную нейтральность с точки зрения правительства. Чтобы помочь правительствам во всем мире разработать такую ​​систему налогообложения транспортных средств, ICCT предлагает инструмент расчета, который может загрузить и использовать любой, кто интересуется этой темой.

Рисунок 2. Схематическое изображение передовой практики схемы налогообложения транспортных средств, аналогичной комиссионным сборам.

Переход на схему налогообложения транспортных средств на основе СО ₂ обеспечивает беспроигрышную ситуацию не только для государства (сокращение выбросов транспортных средств при сохранении общих налоговых поступлений), но и для клиентов (СО ₂ выбросы от транспортного средства напрямую связаны с расходом топлива, т. е. выбор автомобиля с более низким уровнем выбросов CO ₂ снижает не только налоговые платежи, но и затраты на топливо) и автомобилестроительной промышленностью (производители автомобилей и поставщики запчастей уверены, что их автомобили с низким уровнем выбросов технологии будут приобретаться и, следовательно, будут иметь стимул инвестировать в эти технологии и сохранять свою конкурентоспособность). Эти преимущества делают систему сборов привлекательной не только для Турции, но и для любого рынка транспортных средств, который хочет использовать возможности схем налогообложения транспортных средств для снижения уровня выбросов.

Справочник по налогам для дилеров автомобилей

Если вы владеете бизнесом в Калифорнии и планируете осуществлять налогооблагаемые продажи, вы должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца и регулярно подавать налоговые декларации по продажам и использованию. Вам может потребоваться зарегистрироваться для получения других лицензий или учетных записей с помощью нашей службы онлайн-регистрации и подать другие декларации. Ниже перечислены некоторые налоговые и сборовые программы, которые часто применяются к дилерам автомобилей.

California Tire Fee Account

Вы должны зарегистрировать у нас California Tire Fee Account и оплачивать California Tire Fee Account, если вы продаете новые шины в розницу или если вы продаете/сдаете в аренду/аренду транспортные средства (включая прицепы) с новыми шинами своему клиенты.

Регистрация

Онлайн-регистрация . Зарегистрируйтесь у нас для получения разрешения продавца и подайте заявку на любую из лицензий, разрешений или учетных записей, перечисленных выше, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

Если вы уже зарегистрировались у нас, вы найдете эти инструменты полезными для поддержания вашей учетной записи.

Подача документов и платежи

• Сроки подачи налоговых деклараций. Найдите сроки подачи налоговых деклараций.
• Подать налоговую декларацию онлайн – Служба CDTFA для подачи налоговых деклараций в режиме онлайн проста, быстра и бесплатна!
• Варианты онлайн-платежей — Осуществляйте онлайн-платежи по программам налогов и сборов.

Уведомление об изменениях в бизнесе. Поддерживайте актуальность своей информации, используя приведенные ниже ссылки и уведомляя нас о любых изменениях в бизнесе.

• Налог с продаж и использования
• Специальные налоговые счета
  • Плата за шины штата Калифорния

Общая информация

Общие налоги с продаж и использования

В Калифорнии все продажи облагаются налогом, за исключением случаев, предусмотренных законом. В большинстве случаев облагаемые налогом продажи относятся к материальному личному имуществу, которое закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, потрогать или потрогать.

Налог на использование является дополнением к налогу с продаж штата Калифорния и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом товары без уплаты налога с продаж штата Калифорния у продавца за пределами штата для использования в Калифорнии. Вы также должны уплатить налог за использование предметов, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, если вы не платили налог при покупке этих предметов. Примеры налогооблагаемого использования включают масло, смазку, бензин и запчасти, которые используются для транспортных средств компании или транспортных средств отдела обслуживания. Стоимость таких предметов должна быть указана в вашей декларации по налогу с продаж и использования в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Разрешение продавца

Как продавец автомобилей, вы должны получить разрешение продавца, отчитаться и уплатить налог с продаж вашего автомобиля. Регистрация для получения разрешения продавца бесплатна, хотя в некоторых случаях может потребоваться залог.

Если у вас несколько отделений, вы должны зарегистрировать каждое из них у нас. Вы можете зарегистрироваться в Департаменте по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA) для получения разрешения продавца или объединенных разрешений продавца, используя нашу службу онлайн-регистрации.

Обязательно сообщайте нам о любых изменениях в вашем бизнесе или о вашем почтовом адресе или адресе электронной почты, чтобы мы могли обновлять ваши записи и информировать вас о важных изменениях в законодательстве, налоговых ставках или процедурах. Вы можете легко обновить данные своей учетной записи, обратившись в наш Центр обслуживания клиентов или в любой из наших офисов на местах по всему штату. Контактная информация доступна на вкладке Ресурсы этого руководства.

Продажа для перепродажи

При осуществлении продажи для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от своего клиента. См. раздел Сертификаты перепродажи на вкладке Ведение учета для требований к ведению учета.

Если вы продаете или отдаете подержанный автомобиль другому дилеру для перепродажи, вы не обязаны сообщать о налоге на продажу. Вы должны заполнить отчет об оптовых продажах, чтобы сообщить о продажах подержанных автомобилей между дилерами, оптовых сделках с дилерами за пределами штата, переработчиками металлолома и разборщиками. Отчет об оптовых продажах — это контролируемая форма, которую можно получить только в Отделе профессионального лицензирования DMV.

Бензин

Как правило, вы не обязаны платить налог на бензин, который находится в автомобиле на момент продажи. Поэтому у вас есть два варианта:

• Вы можете выдать свидетельство о перепродаже бензина, который вы намереваетесь перепродать вместе с автомобилем, или
• Вы можете заплатить налог за бензин, который вы покупаете, и получить налоговый вычет за перепродажу бензина в автомобиле во время продажи.

Однако, как правило, вы должны платить налог на бензин, который вы используете для:

• Служебных автомобилей, служебных автомобилей, эвакуаторов.
• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или аренды и используемые до продажи.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Транспортные средства, которые используются только в качестве демонстрационных.
• Предоставленные в аренду транспортные средства, которые облагаются налогом на основе стоимости покупки или их справедливой арендной стоимости.

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, превышает количество бензина, проданного с транспортными средствами, вы должны указать разницу в своей декларации по налогу с продаж и налогу на использование в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Если количество бензина, приобретенного вами по сертификату перепродажи, меньше количества бензина, проданного вместе с транспортными средствами, вы можете потребовать вычет разницы по статье «Покупки с уплатой налогов, перепроданные».

Продажа транспортных средств

Большая часть ваших продаж автомобилей будет связана с покупками, сделанными физическими лицами, которые будут использовать автомобиль в Калифорнии для личных или деловых целей. Как правило, эти продажи облагаются налогом. Некоторые продажи освобождаются от налога в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Подробнее см. в разделе «Особые исключения» ниже. Все освобожденные продажи должны быть надлежащим образом задокументированы.

Вы обязаны отчитываться и платить налог с продаж на розничную продажу материального личного имущества; тем не менее, вы можете переложить стоимость налога с продаж на своего клиента, если это согласовано в рамках продажи. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1700, Возмещение налога с продаж .

Продавцы подержанных автомобилей

Недавно принятый закон Закон о сборке (AB) 85, (Статистика 2020 г., глава 8), AB 82 (Статистика 2020 г., глава 14) и AB 176 (Статистика 2021 г., глава 256) , требует, чтобы некоторые дилеры подержанных автомобилей, имеющие лицензию, выданную в соответствии с Транспортным кодексом, уплачивали налог с продаж на свои розничные продажи автомобилей, когда дилеры подают заявление на регистрацию автомобиля в Департамент транспортных средств (DMV).

Начиная с 1 января 2021 года, новые лицензированные дилеры, дилеры, чье разрешение продавца было восстановлено в течение последних двух лет, и дилеры, ранее обнаружившие занижение отчетности в течение последних двух лет, обязаны платить налог с продаж в DMV при подаче заявление о регистрации транспортного средства в DMV.

Начиная с 1 января 2023 года, все другие дилеры подержанных автомобилей должны будут платить налог с продаж в DMV.

Кроме того, все дилеры подержанных автомобилей (за исключением дилеров подержанных автомобилей, которые занимаются исключительно оптовыми сделками) обязаны подавать налоговые декларации о продажах и использовании ежемесячно, начиная с 1 января 2021 г., даже если их способ оплаты еще не был измененный. DMV уведомит вас о запланированном изменении способа оплаты. После того, как вы перейдете на процесс оплаты DMV, вам потребуется:

• Сообщите и уплатите налог с продаж, включая любые применимые окружные налоги, с розничных продаж автомобилей непосредственно в DMV. Налог с продаж обычно уплачивается одновременно с подачей заявления на регистрацию транспортного средства.
• Предоставьте DMV дополнительную информацию, включая ваш 9-значный номер разрешения на продажу в электронной системе «Отчет о продаже», чтобы обеспечить правильное уплату налога с продаж в вашей декларации CDTFA. Примечание: 8-значные номера счетов требуют начального нуля (например, 012345678).
• Убедитесь, что адрес вашего дилера правильно предоставлен DMV для точного распределения местного налога.
• Продолжайте своевременно подавать налоговые декларации по продажам и налогам на использование и предоставлять дополнительную информацию вместе с декларациями, в том числе:
  • Ваш номер лицензии дилера и
  • Детали сделки купли-продажи — номер отчета о продаже, идентификационный номер транспортного средства (VIN), цена продажи, сообщаемая DMV, и суммы налога с продаж и/или штрафа, уплаченные DMV.
    • Примечание. Цена продажи, сообщаемая DMV, как правило, не включает другие расходы, связанные с транспортным средством (включая, помимо прочего, сборы за оформление документов, сборы за сертификацию смога и обязательные гарантии). Эти другие расходы должны быть указаны в строке 1 «Общий объем продаж».

Инструкции по возврату поясняют, как предоставить информацию о вашей транзакции по розничной продаже автомобилей.

Для получения дополнительной информации о ваших новых требованиях к отчетности и/или платежам в качестве дилера подержанных автомобилей см. раздел «Часто задаваемые вопросы для дилеров подержанных автомобилей».

Аукционисты подержанных автомобилей

С 1 января 2021 года отчетность всех аукционных домов подержанных автомобилей (кроме аукционистов подержанных автомобилей, которые занимаются исключительно оптовыми сделками) была изменена на ежемесячную отчетность. В дополнение к изменению базы отчетности может потребоваться дополнительный график с подробным описанием информации об оптовых операциях. Пожалуйста, позвоните в наш центр обслуживания клиентов, если у вас есть какие-либо вопросы.

Заявление о вычете налога на перепроданные покупки за бензин и дизельное топливо

Вы имеете право уменьшить сумму налога с продаж, которую вы должны заплатить за продажу вашего автомобиля, на сумму налога, уплаченного вами при покупке бензина (MVF) или дизельное топливо при продаже автомобиля с топливом.

Ставка налога с продаж при продаже автомобиля в настоящее время составляет 7,25% плюс применимые окружные налоги; однако ставка налога с продаж на бензин составляет всего 2,25% плюс применимые окружные налоги. Налог с продаж на дизельное топливо составляет 90,00% плюс применимые окружные налоги.

Поскольку налоговая ставка, применяемая к продаже бензина и дизельного топлива, отличается от налоговой ставки, применяемой к продаже автомобиля, а цена, которую вы платите на заправке, включает налог, вам необходимо рассчитать допустимая сумма вашего вычета.

Некоторые розничные продавцы подают декларацию CDTFA-401-GS, позволяющую им должным образом восстановить правильную сумму налога, уплаченного при покупке бензина или дизельного топлива. Информацию о том, как подать заявление на вычет стоимости перепродажи уплаченных налогов (TPPR) на MVF или дизельное топливо по CDTFA-401-GS, см. в CDTFA-401-GSIN. Бумажные возвраты показывают номер формы в верхнем левом углу. Если вы подаете онлайн-декларацию и в ней есть кнопка «Расписание G», вы подаете декларацию CDTFA-401-GS.

Продажа лизинговым компаниям

Когда вы продаете автомобили лизинговым компаниям, вам необходимо определить два важных фактора, влияющих на отчетность о налогах:

• Является ли транспортное средство пассажирским или мобильным транспортным средством (MTE),
• Планирует ли арендодатель отчитываться и платить налоги со своих арендных платежей?

Легковые автомобили

Вы можете принять свидетельство о перепродаже от лизинговой компании, когда они покупают легковые автомобили, и лизинговая компания будет сообщать налог на основе арендных платежей арендатору. Если арендодатель покупает как уплаченные налоги, так и автомобили для перепродажи, вы можете получить общий сертификат перепродажи, и арендодатель должен указать в своих заказах на покупку, подлежит ли каждая покупка налогообложению или предназначена для перепродажи.

Арендованные транспортные средства должны быть зарегистрированы только на имя арендодателя или на имя арендодателя и арендатора совместно. Если транспортное средство зарегистрировано только на имя арендатора, продажа должна рассматриваться как розничная продажа, облагаемая налогом с продаж на основе продажной цены транспортного средства.

Мобильное транспортное оборудование (MTE)

Как правило, арендодатели MTE считаются пользователями этих транспортных средств, и вы должны отчитываться и платить арендодателю налог с продажной цены транспортного средства. Однако арендодатель может выдать сертификат о перепродаже, если он указывает, что он предназначен для ограниченной цели отчетности по налогу на основе справедливой арендной стоимости MTE.

Для получения дополнительной информации см. Положение 1660, «Аренда материального личного имущества — общие положения» или Положение 1661, «Аренда мобильного транспортного оборудования». См. раздел Сертификаты перепродажи на вкладке Ведение учета для получения информации о требованиях к ведению учета.

Продажа ранее арендованных или арендованных транспортных средств

Налог применяется к общей продажной цене ранее арендованных или арендованных транспортных средств независимо от любого налога, который мог быть ранее уплачен с арендной платы или арендной платы.

Если арендатор выбирает вариант покупки в рамках договора аренды, налог обычно применяется к сумме покупки.

Если вы имеете лицензию DMV в качестве продавца-арендодателя, к вашей розничной продаже арендованного автомобиля применяются следующие особые правила:

• Если вы продаете автомобиль арендатору, вы не обязаны подавать отчет о продаже с DMV, и вы не несете ответственности за налог. Арендатор уплачивает налог за пользование непосредственно в DMV. Однако, если вы подадите отчет о продаже, вы будете нести ответственность за уплату налога с продаж.
• Если вы продаете арендованное транспортное средство в розницу кому-либо, кроме арендатора, вы должны подать отчет о продаже в DMV, сообщить и уплатить налог с продаж.

Продажа служебных автомобилей и демонстрационных автомобилей

Налог применяется к общей цене продажи служебных автомобилей, автомобилей отдела запчастей и обслуживания, эвакуаторов и демонстрационных автомобилей, как если бы это была розничная продажа.

Конфискованные автомобили

Если вы передаете конфискованное транспортное средство третьему лицу, которое принимает неоплаченный контракт, или продаете его новому покупателю, вы должны сообщить и уплатить налог с продаж на основе общей стоимости продажи.

Консигнационная продажа

Если вы продаете транспортное средство на комиссионной основе для другого лица, передача и продажа считаются совершенными вами, и вы должны сообщить о продаже и уплатить налог с продаж.

Особые льготы

Некоторые из ваших продаж могут претендовать на освобождение от налога. Вы по-прежнему должны включать их в общий объем продаж в налоговой декларации по продажам и использованию, а затем делать соответствующие вычеты. Для получения дополнительной информации о специальных исключениях, связанных с продажей транспортных средств, см. публикации 34, 9.1007 Автосалоны .

Продажи государственным учреждениям США

Вы должны получать и хранить копии государственных заказов на закупки или извещения о денежных переводах для поддержки ваших необлагаемых налогом продаж правительству США.

Налог с продаж не распространяется на:

• Продажи правительству США или его некорпоративным агентствам и организациям.
• Продажи любому зарегистрированному агентству или учреждению Соединенных Штатов, полностью принадлежащему либо Соединенным Штатам, либо корпорации, полностью принадлежащей Соединенным Штатам.
• Продажи Американскому Красному Кресту, его отделениям и отделениям.

Как правило, следующие организации , а не считаются освобожденными агентствами США, и продажи этим агентствам облагаются налогом:

• Государственные учреждения штата, округа и города.
• Посты Американского легиона в федеральных округах.
• Районные сельскохозяйственные объединения.
• Национальная гвардия.

Продажа автомобилей федеральным банкам освобождается от налога с продаж. Продажи другим банкам или кредитным союзам обычно облагаются налогом.

Дополнительную информацию см. в Регламенте 1614, Продажи в Соединенные Штаты и их инструменты и публикацию 102, Продажи правительству США .

Военнослужащие

Продажа транспортных средств военнослужащим, находящимся на действительной службе, не может облагаться налогом с продаж.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1610, Транспортные средства, суда и самолеты , или публикацию 52, Транспортные средства и суда: как запросить налоговую очистку для регистрации DMV .

Продажа транспортных средств для использования за пределами штата Калифорния

Как правило, вы не обязаны отчитываться и платить налог штата Калифорния на продажу или использование транспортного средства, которое продается и доставляется за пределы штата Калифорния для использования за пределами штата Калифорния.

Вы должны представить доказательство того, что автомобиль был доставлен покупателю за пределы штата Калифорния (например, сотрудником или обычным перевозчиком) и что покупатель сделал , а не завладеют автомобилем в Калифорнии. Требования см. в разделе «Требуемая документация для транспортных средств, доставляемых за пределы Калифорнии».

Требования по освобождению от налога с продаж и использования для грузовых автомобилей и прицепов, используемых исключительно в торговле между штатами или за границей полуприцепы, предусмотренные разделом 6388.5 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC), которые также применяются к некоторым новым, подержанным или восстановленным грузовикам. Исключение распространяется на грузовики, доставляемые как жителям Калифорнии, так и нерезидентам Калифорнии, которые вывозятся из штата в течение определенного времени, а затем используются исключительно за пределами штата или в межштатной или иностранной торговле. Расширенное освобождение от налога с продаж и использования действует с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2023 г.

Для получения дополнительной информации о новых требованиях см. Специальное уведомление, Законопроект о сборке 321, который расширяет освобождение от налога на продажу и использование, включая грузовики, используемые за пределами штата, в межштатной или зарубежной торговле .

Продажа транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов отвечающим требованиям покупателям

С 9 октября 2019 г. по 31 декабря 2023 г. частичное освобождение от налога с продаж и использования применяется к отвечающим требованиям покупкам и аренде транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов следующими соответствующими критериями покупатели:

• Город, район или город и район, или
• Транспортный или транзитный район или
• Государственные учреждения, предоставляющие транспортные услуги населению

Подходящие автобусы	Описание
Сочлененный автобус	Автобус длиной от 54 до 60 футов с двумя соединенными пассажирскими салонами.
Автобус	Транспортное средство с резиновыми шинами, предназначенное для перевозки пассажиров по дорогам с полной массой более 14 000 фунтов.
Автобус в разрезе	Транспортное средство, в котором кузов автобуса, предназначенный для перевозки пассажиров, установлен на шасси фургона или шасси грузового автомобиля малой или средней грузоподъемности, и которое имеет номинальную полную массу транспортного средства более 14 000 фунтов, но не более 26 000 фунтов. Автобус в разрезе включает в себя оригинальный фургон или шасси грузовика малой или средней грузоподъемности, которое было усилено или удлинено. Размещение некоторых стоящих пассажиров не лишает автобус в разрезе права считаться транзитным автобусом для целей настоящего раздела.
Двухэтажный автобус	Автобус большой вместимости с двумя уровнями сидений, расположенными один над другим, соединенными одной или несколькими лестницами, высотой не менее 13 футов и вмещающий от 40 до 80 человек.
Внедорожный автобус	Автобус, характеризующийся приподнятой пассажирской площадкой, расположенной над багажным отделением, используемый для автобусных перевозок на дальние расстояния или для сообщения отдаленных районов с центральными городами с ограниченным числом остановок.
Рейсовый автобус	Коммерческое транспортное средство с полной массой 8 501 фунт или более, размерами от 2b до 8 классов, которое перевозит пассажиров по фиксированному маршруту назначения.
Транзитный автобус	Сочлененный автобус, автобус, автобус в разрезе, двухэтажный автобус, маршрутный автобус, маршрутный автобус или троллейбус.
Троллейбус	Пассажирское транспортное средство с электрическим приводом на резиновых колесах, курсирующее по городским улицам и получающее энергию от воздушных проводов с помощью опор троллейбуса.

В качестве дилера автомобилей ваши продажи автобусов, отвечающих установленным требованиям покупателям, облагаются налогом по сниженной ставке 3,3125 процента (7,25 процента по текущей налоговой ставке штата за вычетом 3,9 процента). 375-процентное частичное освобождение) плюс любые применимые окружные налоги. Сниженная ставка налога с продаж или налога на использование применяется к общей продажной цене автомобиля до применения каких-либо льгот.

Чтобы сообщить о продажах подходящих автобусов с технологией нулевого уровня выбросов в налоговой декларации о продажах и использовании, укажите общую цену продажи в общем объеме продаж. Вы можете требовать частичного освобождения от продажи соответствующих требованиям автобусов отвечающим требованиям покупателям в качестве вычета для транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов по возвращении.

Чтобы задокументировать частично освобожденную продажу, вы должны своевременно получить сертификат частичного освобождения от своего клиента. Форма CDTFA-230-HB, Частичное освобождение — Транзитный автобус с нулевым уровнем выбросов, , может использоваться для документирования частичного освобождения. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1667, Сертификаты об освобождении .

Специальные цены и поощрения

Сделка с выкупом

Если вы принимаете сдачу автомобиля в счет сдачи в счет оплаты нового, вы все равно должны указать общую цену продажи автомобиля в валовой выручке. Вы не можете вычесть надбавку за трейд-ин.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и соглашаетесь на обмен на кредит в размере 4 000 долларов. Вы должны отчитаться и заплатить налог с продажной цены в размере 20 000 долларов.

Если вы разрешаете торговать по стоимости, превышающей реальную рыночную стоимость автомобиля, вы не можете рассматривать превышение как скидку или иным образом вычитать дополнительную сумму. Если вы разрешаете меньшую, чем справедливая рыночная стоимость, CDTFA будет исходить из того, что согласованная скидка является справедливой рыночной стоимостью.

Скидки

Когда вы предлагаете покупателю скидку, вы должны указать налог только на общую цену продажи автомобиля.

Например, вы продаете автомобиль за 20 000 долларов и предлагаете 10-процентную скидку. Ваш налог основан на продажной цене в размере 18 000 долларов США.

В записях о продажах должны быть четко указаны скидка, налогооблагаемая сумма, а также заявленный и уплаченный налог. Если вы предлагаете скидку и принимаете участие в обмене на одну и ту же продажу, в записях должна быть четко указана сумма каждой скидки. В противном случае скидка может считаться сверхнормативной, и общая цена продажи будет облагаться налогом.

Поощрения, приобретенные у дилеров

Дилерские центры являются потребителями бесплатных поощрений, предлагаемых клиентам.

Налог взимается с дилерского центра, когда они покупают предметы снабжения, необходимые для предоставления этих поощрений.

Поощрения заводских дилеров

Иногда производитель автомобилей предлагает дилерам скидку на автомобиль, что позволяет вам продавать этот автомобиль по более низкой цене.

Для целей налога с продаж необходимо указывать только фактическую цену продажи автомобиля. Вы не обязаны включать скидку, полученную от производителя, в общую налогооблагаемую цену продажи автомобиля.

Сторонние программы скидок или уступок

Иногда третья сторона, например продавец или производитель, будет платить вам напрямую или предлагать скидки вашему клиенту, которые они передают вам в транзакции продажи.

Когда вы получаете скидки от третьих лиц, вы должны включить полученную сумму в общую налогооблагаемую цену продажи автомобиля.

Например, производитель предлагает вашему клиенту скидку в размере 1000 долларов США при покупке автомобиля. Затем клиент назначает вам скидку как часть своего первоначального взноса за автомобиль. Вы должны отчитаться и заплатить налог на скидку в размере 1000 долларов США.

Для получения дополнительной информации по этим темам см. Постановление 1671.1, Скидки, купоны, возвраты и другие льготы .

Особые сборы, связанные с продажей автомобилей

Существует множество общих сборов, связанных с продажей автомобилей. Налог применяется по-разному к каждому типу сборов и может меняться в зависимости от того, указаны ли они отдельно или сгруппированы вместе.

Налог с продаж не применяется к лицензионным сборам, которые вы собираете и переводите в DMV, за исключением случаев, когда вы взимаете сумму, превышающую сбор, требуемый DMV. Излишне собранные суммы подлежат налогообложению.

Плата за документацию

Сборы за подготовку документов, которые вы делаете в связи с продажей, облагаются налогом.

Финансирование, проценты и страховые сборы

Когда вы продаете автомобиль в кредит, вы должны указать цену продажи отдельно от расходов на страхование, проценты, финансирование или выполнение контракта. Если вы не выделяете эти сборы, они подлежат налогообложению.

Сертификаты смога

Плата, установленная Департаментом по делам потребителей (DCA) за сертификат смога, не облагается налогом. Суммы, взимаемые сверх комиссии DCA, подлежат налогообложению. Другие сборы, такие как плата за техосмотр, облагаются налогом, если они взимаются с автомобиля, который вы планируете продать.

Брокерские сборы и комиссии

Если вы пользуетесь услугами брокера, действующего от вашего имени, комиссионные, выплачиваемые брокеру, облагаются налогом. Если брокер действует от имени клиента, брокерское вознаграждение не облагается налогом.

Дилер — бесплатный полный бак бензина

Если вы продаете автомобиль с полным баком бензина и не указываете плату за бензин, вы не обязаны сообщать налог на газ и можете покупать газ с свидетельство о перепродаже. Если вы взимаете отдельную плату за газ, вы несете ответственность за уплату налога. Вы должны вести соответствующие записи, подтверждающие покупку газа, сделанную с использованием сертификата перепродажи.

Модификации для людей с ограниченными возможностями

Налог с продаж не применяется к цене продажи той части транспортного средства, которая была модифицирована для размещения лиц с ограниченными физическими возможностями, когда транспортное средство продается лицу с ограниченными физическими возможностями. Например, вы продаете автомобиль инвалиду за 20 000 долларов, а 5 000 долларов относятся к модификации автомобиля, налог с продаж взимается с 15 000 долларов.

Налогом не облагаются продажа или установка предметов и материалов, которые:

• Используются для модификации транспортного средства, чтобы им мог управлять человек с ограниченными возможностями, или когда такие предметы и материалы необходимы для того, чтобы транспортное средство можно было использовать для перевозки лица или лиц с ограниченными физическими возможностями, и
• Встроены, прикреплены или установлены на транспортном средстве.

Продажа инструментов и материалов, не входящих в состав автомобиля, облагается налогом.

Товары для собственного потребления

Если вы используете товары для личных или деловых целей, которые вы приобрели без уплаты налога, вы должны уплатить налог на использование, измеряемый по цене покупки. Некоторые из наиболее распространенных предметов, за которые вы можете платить налог на использование, перечислены ниже.

Масло и смазка

Вы должны сообщать и платить налог за использование масла и смазки, используемых в служебных автомобилях, служебных автомобилях, автомобилях, предоставленных во временное пользование, эвакуаторах и любых транспортных средствах, облагаемых налогом по формулам 1/40 или 1/60.

Запчасти и аксессуары

Вы должны сообщить и уплатить налог со стоимости запчастей и аксессуаров, установленных на следующих транспортных средствах:

• Аренда автомобилей, использование которых облагается налогом на основе стоимости покупки.
• Служебные автомобили, служебные автомобили и эвакуаторы.

Вы не обязаны отчитываться или платить налог на использование в отношении стоимости деталей и аксессуаров, установленных в следующем:

• Транспортные средства, предназначенные для перепродажи или налогооблагаемой аренды, включая транспортные средства, используемые для демонстрации и демонстрации.
• Транспортные средства, использование которых облагается налогом по формуле 1/40 или 1/60.
• Аренда автомобилей, использование которых облагается налогом на основе справедливой рыночной стоимости.

Когда вы используете масло, смазку или детали и аксессуары, которые вы удаляете из инвентаря без уплаты налога, вы должны указать тезисы в своей налоговой декларации по продажам и использовать в разделе «Покупки, облагаемые налогом на использование».

Инструменты и оборудование

Вы не имеете права выдавать свидетельство о перепродаже инструментов и оборудования, приобретенных для использования в вашем бизнесе. Вы должны заплатить налог при покупке этих товаров.

Транспортные средства, используемые не для перепродажи

Если вы покупаете транспортное средство для перепродажи или сдачи в аренду без уплаты налога и используете его не для демонстрации и демонстрации, вы, как правило, должны уплатить налог за использование за такое использование, исходя из стоимости транспортного средства или его справедливая стоимость аренды.

Транспортные средства, закрепленные за продавцами

Продавец специально относится к сотрудникам, которые непосредственно участвуют в переговорах о продажах. Следующая информация предполагает, что вы приобрели данный автомобиль с сертификатом перепродажи. Транспортные средства могут быть назначены, арендованы или проданы продавцу.

Транспортные средства, переданные другим сотрудникам

Когда вы передаете транспортные средства сотрудникам, не являющимся продавцами, предполагается, что они предназначены для деловых или личных целей, если вы не можете четко установить иное.

Транспортные средства, закрепленные за лицами, не являющимися сотрудниками

Если вы передаете транспортное средство лицу, не являющемуся сотрудником или должностным лицом дилерского центра, вы, как правило, будете платить и сообщать налог на использование на основе стоимости транспортного средства.

Предполагается, что транспортное средство не предназначено для перепродажи. Однако, если такие кредиты выдаются на 30 дней или меньше, налог, который вы должны сообщить и уплатить, может основываться на справедливой стоимости аренды.

Транспортные средства в аренду

Как дилер автомобилей (дилер), вы можете выбрать предоставление автомобилей в аренду (автомобили в аренду) клиентам в различных ситуациях. Порядок применения налога зависит от того, как вы приобрели автомобиль и при каких обстоятельствах вы одолжили его своему клиенту.

Когда вы покупаете автомобиль, который будет использоваться исключительно в качестве транспортного средства во временное пользование для ваших клиентов, пока вы обслуживаете или ремонтируете их автомобили, он считается служебным транспортным средством, и вы не можете выдать свидетельство о перепродаже при покупке транспортного средства во временное пользование. Налог применяется к продаже транспортного средства вам, или, если вы приобрели транспортное средство без уплаты налога, вы должны уплатить налог на использование, исходя из цены покупки транспортного средства. Если вы впоследствии перепродадите автомобиль, вы будете нести ответственность за уплату налога, исходя из продажной цены автомобиля, поскольку продажа является отдельной сделкой купли-продажи.

Однако могут быть случаи, когда вы покупаете или арендуете транспортное средство, чтобы предоставить его клиентам в аренду, и транспортное средство не используется исключительно в качестве транспортного средства во временное пользование. Как правило, вы можете получить транспортное средство без налога одним из следующих способов:

1. Перепродажа или сдача в аренду или
2. Арендовано у стороннего арендодателя (например, агентства по аренде автомобилей) или
3. Приобретено или арендовано в рамках специальной программы размещения ( поясняется ниже ).

Специальные программы адаптации:

Многие производители автомобилей предлагают дилерам стимулы для участия в «Специальных программах адаптации». В соответствии с этими программами дилеры обязаны поддерживать инвентарь определенного количества транспортных средств в качестве льготных ссуд клиентам, которые ждут, пока их арендованные и / или собственные автомобили будут отремонтированы или обслужены. Как правило, дилеры покупают эти автомобили в кредит на условиях перепродажи. Дистрибьюторы продают автомобили дилерам в рамках специальных программ размещения с пониманием того, что дилер будет использовать автомобиль исключительно в качестве безвозмездной ссуды в течение определенного периода времени. По истечении этого периода дилер может продать автомобиль и получить возмещение налога со своего клиента.

Во многих случаях в сделке между дистрибьютором и дилером участвует финансовая компания (обычно связанная с дистрибьютором), в которой автомобили, приобретенные дилером, немедленно продаются финансовой компании, которая сдает автомобили обратно дилеру в аренду. В большинстве случаев лизинг от финансовой компании к дилеру фактически представляет собой продажу в начале (соглашение о покупке арендованного автомобиля по справедливой рыночной стоимости в конце срока аренды). При таких обстоятельствах налог не взимается с продажи, когда дилер покупает автомобиль по сертификату перепродажи в рамках специальной программы размещения.

Однако в некоторых случаях договор аренды между финансирующей компанией и дилером может быть настоящей арендой, при которой финансирующая компания получает возмещение налога от дилера, измеряемое арендными платежами.

Как применяется налог

Ниже поясняется, как применяется налог к ​​трем различным типам кредита на безвозмездное пользование, когда транспортные средства , а не входят в состав вашего облагаемого налогом инвентаря транспортных средств ссудодателя.

1. Клиенту предоставляется автомобиль в аренду в качестве услуги

   Когда вы одалживаете автомобиль своему клиенту исключительно в качестве любезности или услуги (например, автомобиль вашего клиента ремонтируется или обслуживается в соответствии с дополнительной гарантией или ваш клиент ожидает доставки своего нового автомобиля), вы используете автомобиль . В общем, вы должны налог следующим образом:

   Ссудное транспортное средство взято из перепродажи или аренды

   Вы должны уплатить налог, исходя из справедливой стоимости аренды за весь срок кредита. Справедливая стоимость аренды — это сумма, которую вы взимаете за аренду аналогичных транспортных средств на аналогичные периоды лицам, не являющимся вашими клиентами, ожидающими доставки своего нового транспортного средства.

   Транспортное средство взято в аренду у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Вы можете , а не выдать арендодателю сертификат перепродажи. Если арендодатель, являющийся третьей стороной, взимает с вас налог на арендные платежи, вы не можете заявлять о возврате уплаченного налога за счет перепродажи в вашей налоговой декларации о продажах и использовании, а также вы не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного за аренду.

   Автомобиль в аренду приобретается без налога по специальной программе размещения

   Вы должны уплатить налог, исходя из справедливой стоимости аренды за весь срок кредита.

   Автомобиль-арендодатель арендован у финансовой компании по специальной программе размещения, и дилер уплачивает налог финансовой компании, измеряемый арендными платежами

   Дополнительный налог не взимается. Вы не можете требовать зачет перепроданной покупки с уплатой налога в налоговой декларации о продажах и использовании, а также вы не можете подавать иск о возмещении налога, уплаченного за аренду.

2. Автомобиль клиента ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом техники безопасности

   Когда вы отдаете автомобиль в аренду клиенту, чей автомобиль ремонтируется или обслуживается в соответствии с обязательной гарантией, стандартной гарантией производителя или обязательным отзывом по соображениям безопасности, как правило, дополнительный налог не взимается. Кредит считается частью первоначального договора купли-продажи автомобиля, который включает обязательную или стандартную гарантию производителя. Обязательный отзыв по соображениям безопасности рассматривается как обязательная гарантия и считается частью первоначального договора купли-продажи.

   Ссудное транспортное средство взято из перепродажи или аренды

   Дополнительный налог не взимается.

   Ссудный автомобиль, арендованный у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Дополнительный налог не взимается. Вы можете выдать стороннему арендодателю своевременный сертификат о перепродаже (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи имущества).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не заплатите арендодателю налог, исчисляемый арендными платежами, вы можете потребовать уплаченный налог кредита на покупку при перепродаже по вашим продажам и использовать налоговую декларацию или подать иск на возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю по этим арендным платежам за период(ы) необлагаемого(ых) использования.

   Автомобиль в аренду приобретается без налога по специальной программе размещения

   Дополнительный налог не взимается.

   Автомобиль-арендодатель арендован у финансовой компании по специальной программе размещения, и дилер уплачивает налог финансовой компании, измеряемый арендными платежами

   Дополнительный налог не взимается. Вы можете подать заявление о возврате суммы налога, уплаченного финансовой компании за период (периоды) не облагаемого налогом использования, за счет перепродажи покупки с уплатой налога.

3. Арендованный автомобиль клиента ремонтируется или обслуживается, или клиент ожидает доставки своего нового арендованного автомобиля

   Когда вы одалживаете автомобиль клиенту, чей арендованный автомобиль ремонтируется или обслуживается, или клиенту, ожидающему доставки нового арендованного автомобиля, как правило, дополнительный налог не взимается, если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться. Кредит считается частью первоначального договора аренды автомобиля с вашим клиентом.

   Ссудное транспортное средство взято из перепродажи или аренды

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду его автомобиля, дополнительный налог не взимается.

   Ссудный автомобиль, арендованный у стороннего арендодателя (агентства по аренде автомобилей)

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду его автомобиля, дополнительный налог не взимается. Вы можете выдать арендодателю своевременный сертификат о перепродаже (то есть в рамках обычного цикла выставления счетов или в любое время до передачи имущества).

   Если вы своевременно не выдадите свидетельство о перепродаже стороннему арендодателю и не заплатите арендодателю налог, измеряемый арендными платежами, вы можете потребовать уплаченный налог кредита на покупку при перепродаже по вашим продажам и использовать налоговую декларацию или подать иск о возврат налога, уплаченного стороннему арендодателю по этим арендным платежам за период(ы) необлагаемого(ых) использования.

   Автомобиль в аренду приобретается без налога по специальной программе размещения

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду его транспортного средства, дополнительный налог не взимается.

   Автомобиль-арендодатель арендован у финансовой компании по специальной программе размещения, и дилер уплачивает налог финансовой компании, измеряемый арендными платежами

   Если регулярные арендные платежи клиента продолжают начисляться на аренду его автомобиля, дополнительный налог не взимается. Вы можете подать заявление о возврате суммы налога, уплаченного финансовой компании с этих арендных платежей, за период (периоды) необлагаемого налогом использования.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1669.5, Демонстрация, демонстрация и использование имущества, предназначенного для перепродажи – Транспортные средства .

California Tire Fee Account

Если вы продаете новые шины вместе со своим автомобилем, вы должны зарегистрировать California Tire Fee Account, чтобы собирать и оплачивать California Tire Fee Account за каждую проданную новую шину. Продажи новых шин включают отдельно продаваемые шины, новые шины, включенные в продажу/аренду/аренду новых или подержанных автомобилей, транспортных средств для отдыха, прицепов, строительного оборудования или сельскохозяйственного оборудования.

Плата в размере 1,75 доллара США за шину не облагается налогом. Вы можете оставить себе полтора процента сборов, которые вы собираете, в качестве возмещения связанных с этим расходов. Если вы взимаете какую-либо сумму, превышающую 1,75 доллара США за шину, вы должны сообщить налог на сумму превышения. Для получения дополнительной информации см. публикацию 91, Калифорнийский сбор за использование шин .

Вы должны вести соответствующие записи, подтверждающие сумму причитающегося налога. От вас может потребоваться представить записи CDTFA в ходе аудита. Отсутствие точных записей может привести к небрежности или намерению уклониться от уплаты налогов и может привести к штрафам.

Записи должны храниться не менее четырех лет, если CDTFA не даст письменного разрешения на их уничтожение раньше. Если вы подвергаетесь аудиту, сохраните все записи за период аудита до его завершения, чтобы подтвердить любые различия, которые могут возникнуть в результате аудита.

В соответствии с Законом о налоге с продаж и использования вы обязаны вести соответствующие записи, которые показывают:

• Ваши валовые поступления от продажи или аренды транспортных средств и другого материального личного имущества, независимо от того, считаете ли вы поступления облагаемыми или необлагаемыми налогом.
• Все вычеты, разрешенные законом и заявленные в ваших налоговых декларациях с продаж и использования.
• Общая стоимость всего материального личного имущества, приобретаемого для продажи, использования или сдачи в аренду.

Эти записи должны включать:

• Обычные бухгалтерские книги.
• Все счета, квитанции, счета-фактуры, заказы на ремонт, контракты или другие документы оригинальной записи, подтверждающие записи в бухгалтерских книгах.
• Все графики рабочих документов, используемых в связи с составлением налоговых деклараций.

Торговые документы — дилеры новых автомобилей

Большинство дилеров новых автомобилей имеют подробные записи, отражающие их повседневную деятельность. Эти рекорды предписаны крупными производителями автомобилей.

Как правило, у вас есть товарная книга со списком всех транспортных средств, поставленных в ваш инвентарь от производителя. Как правило, вы будете использовать различные журналы продаж, такие как розничная продажа новых автомобилей, новый парк автомобилей, реклама новых автомобилей и т. д., чтобы отслеживать различные типы транзакций продаж. Ваш основной документ о продаже — это контракт на транспортное средство и договор купли-продажи, обычно содержащий четыре копии для куратора сделки, клиента, финансовой компании и ваших собственных файлов.

У вас также будет отчет о книгах продаж, полученных от DMV для всех продаж новых автомобилей. Эти формы должны сохраняться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Документы о продаже — дилеры подержанных автомобилей

Ваш инвентарь будет поступать из различных источников, включая обмен на продажу других автомобилей, розничные аукционы или от других дилеров новых и подержанных автомобилей. Как правило, вы будете использовать автомобильные конверты и инвентарные книги для отслеживания своих продаж.

Вы должны присвоить транспортным средствам инвентарный номер с подготовленными для каждой единицы автомобильными конвертами. Подробная информация о каждой покупке и продаже должна быть размещена в соответствующих строках на печатной стороне конверта. Затем в конверт вкладывают все документы о покупке, ремонте и продаже.

Если вы используете инвентарную книгу в качестве комбинированного журнала покупок и продаж, вы должны ввести сведения об источнике покупки, дате, описании и стоимости каждого транспортного средства, отражающего каждую покупку. Дата продажи, имя покупателя и цена продажи записываются во время продажи. При использовании этого метода нередки случаи, когда автомобиль приобретается в один период, а продается в более поздний период. Вы должны сверять все покупки и продажи за каждый период, чтобы убедиться, что данные о продажах относятся к соответствующему периоду.

У вас также будет отчет о книгах продаж, полученный от DMV. Эти формы должны сохраняться в числовой последовательности, включая копии, возвращенные в DMV или аннулированные.

Специальная налоговая юрисдикция

Как продавец транспортных средств, вы, как правило, должны отчитываться и платить налог с продаж или налог на использование по налоговой ставке штата (в настоящее время 7,25%) плюс любые применимые окружные налоги.

Многие города, округа, общины и т. д. взимают дополнительные суммы налога с продаж для финансирования местных общественных услуг. Должны ли вы отчитываться и платить дополнительные окружные налоги, зависит от места, где зарегистрировано транспортное средство. Если вы не уверены в применимой налоговой ставке в каком-либо месте, вы можете посетить веб-страницу «Знай свои продажи и использовать налоговую ставку», чтобы найти правильную ставку для взимания. Дополнительные ресурсы также можно найти в разделе ресурсов данного руководства.

Продажи на ярмарках штата Калифорния

Вступает в силу с 1 июля 2018 г., если вы являетесь розничным продавцом, осуществляющим продажу материального личного имущества на территории ярмарки, установленной штатом Калифорния («выставочная площадка штата» ), вы должны отдельно указать сумму этих продаж в своей декларации по налогу с продаж и использования.

Сертификаты перепродажи

При осуществлении продаж для перепродажи вы должны своевременно получить сертификат перепродажи от своего клиента.

Имущество, приобретаемое путем выдачи свидетельства о перепродаже, должно быть описано либо в виде подробного списка конкретного имущества, приобретаемого для перепродажи, либо в виде общего описания вида имущества, приобретаемого для перепродажи.

Ваши продажи аварийных автомобилей являются облагаемыми налогом розничными продажами, за исключением случаев, когда продажа осуществляется лицензированному демонтажнику, дилеру по ремонту или квалифицированному переработчику металлолома, и вы получили форму CDTFA-230-F, Калифорнийский сертификат перепродажи, продажи через автомобильные аукционы и авто Демонтажники для поддержки продажи. Вы можете легко проверить номера разрешений продавца на нашем сайте. Вы также можете найти лицензию дилера в Интернете или проверить текущий статус предприятий, лицензированных DMV, используя статус их профессиональной лицензии.

Вы должны хранить все сертификаты перепродажи вместе с вашими записями не менее четырех лет. Для получения дополнительной информации см. Постановление 1668, Продажа для перепродажи

Безнадежные долги

Вы можете получить вычет безнадежных долгов за убытки, возникшие в результате изъятия транспортных средств, а также безнадежные счета. Вычеты могут быть востребованы после их списания в целях налогообложения прибыли.

При подаче заявления об убытке от повторного владения вы:

• Можете требовать вычета только в той мере, в какой вы понесли чистую потерю валовой выручки, с которой вы уплатили налог.
• Может основывать оптовую стоимость изъятого автомобиля на основе признанных в отрасли руководств по оптовым ценам.
• Невозможно использовать оценочные или неподтвержденные цифры или проценты для расчета убытков от повторного владения.
• Не может требовать вычет расходов, понесенных при попытке взыскания долга, или той части долга, которая удерживается или выплачивается третьей стороне в качестве компенсации за взыскание долга.
• Должны сообщать и выплачивать любые суммы, которые вы возместили после заявления об убытках, связанных с изъятием, в первой налоговой декларации после возмещения.

Примечание: Вы не можете требовать вычета необлагаемых налогом расходов, таких как установка или ремонт, выполненные в связи с продажей автомобиля.

Ниже приведен пример расчета допустимого вычета безнадежных долгов с использованием пропорционального метода:

а. Розничная цена		12 000 долларов
б. Налогооблагаемые сборы (т. е. doc/smog)		230
в. Общая сумма налога (a + b)		12 230
д. Налог с продаж (7,5%)* (c × 0,075)	917
эл. Лицензионные сборы	240
ф. Прочие необлагаемые налогом	0
г. Итого необлагаемые расходы (d + e + f)	1 157
ч. Общая цена продажи (c + g)	13 387
и. Первоначальный взнос	2000
л. Остаток по договору (h — i)		11 387
к. Финансовые расходы/начисленные проценты		3000
л. Общая стоимость контракта (j + k)		14 387
м. Платежи, полученные по контракту		2 100
н. Остаток на дату обращения взыскания (л-м)		12 287
о. Незаработанные финансовые расходы		2 750
стр. Чистый остаток по договору (нет)		9 537
в. Стоимость возврата		6000
р. Убыток от повторного владения по записям		3 537 долл. США

* Ставки налога с продаж могут изменяться и меняются, обязательно используйте ту же ставку, которая взималась на момент продажи.

Шаг второй: рассчитайте налогооблагаемый процент убытка

Это делается путем деления общей суммы, подлежащей налогообложению (строка c), на общую цену продажи (строка h).

12 230 ÷ 13 387 = 91,36%

Шаг третий: расчет допустимого вычета

Это делается путем умножения налогооблагаемого процента убытков (второй шаг) на убыток от повторного владения на записи (шаг первый).

91,36% × 3 537 = 3 231,40 долл. США

Для получения дополнительной информации см. Положение 1642, Безнадежные долги.

Необходимая документация для транспортных средств, доставленных из Калифорнии

Вам настоятельно рекомендуется получить нотариально заверенные заявления и сохранить всю документацию в ваших файлах для всех продаж, заявленных как продажи в межштатной или зарубежной торговле.

Рекомендуемая документация включает:

• Подтверждение адреса покупателя за пределами штата, например, счета за коммунальные услуги или счета за налог на недвижимость.
• Если доставка осуществляется обычным перевозчиком, таможенным брокером или экспедитором, документы, подтверждающие доставку или отгрузку (например, коносаменты).
• Если доставка осуществляется вами или вашим сотрудником:
  • Заявления о расходах, которые включают квитанции о топливе или гостинице, и
  • Заявление, подписанное доставщиком и покупателем, подтверждающее доставку автомобиля за пределы штата. Вы можете использовать CDTFA-448, Заявление о доставке за пределы Калифорнии

Если вы знаете, что покупатель является резидентом Калифорнии, и он заявляет, что транспортное средство приобретается для использования за пределами штата, важно получить заявление CDTFA-447, в соответствии с разделом 6247 Закона штата Калифорния о налогах с продаж и использования. , удостоверяющих их показания. Если вы не получите сертификацию, транспортное средство будет считаться приобретенным для использования в этом штате, и вы должны будете отчитаться и заплатить налог с продажи.

Даже если вы не обязаны отчитываться и платить налог на транспортные средства, доставленные за пределы штата Калифорния, покупатель может платить налог на использование. Дополнительную информацию по этой теме см. в публикации 52, Транспортные средства и суда: как запросить налоговую очистку для регистрации DMV .

Комиссионные продажи

Вы несете ответственность за получение разрешения продавца, отчетность и уплату налога с продаж по розничной продажной цене комиссионных продаж.

Билль о правах покупателя автомобиля

Вы должны предложить дополнительный вариант расторжения контракта на подержанные автомобили, приобретенные менее чем за 40 000 долларов США и проданные для личного пользования.

Этот вариант дает покупателю право отменить покупку и получить полный возврат средств, включая суммы налога с продаж, при определенных условиях, которые должны быть указаны в отдельном соглашении.

Плата за эту опцию не может превышать сумму, установленную законом, исходя из цены автомобиля наличными, и не облагается налогом. Цена, определенная законом, указана в таблице ниже:

Цена автомобиля* наличными	Максимальная сумма, которую дилер может взимать за расторжение соглашения об опционе
До 5000 долларов США включительно	$75
5 000,01 долл. США до 10 000 долл. США включительно	150 долларов
10 000,01 долл. США до 30 000 долл. США включительно	250 долларов
30 000,01 долл. США, но менее 40 000 долл. США	1% от покупной цены

* Цена наличными не включает сборы за подготовку документов, налог, взимаемый с продажи, сборы за сертификацию контроля за загрязнением, предварительный кредит или арендный баланс при обмене, сборы по контракту на обслуживание, сборы за защиту поверхности, сборы по соглашению о аннулировании долга, возможность аннулирования контракта сборы по соглашению, регистрация, передача, право собственности, лицензия и плата за шины в Калифорнии.

Покупатели должны предоставить вам следующее при расторжении контракта:

• Подписанное заявление о том, что покупатель решил отменить покупку автомобиля.
• Любая плата за пополнение запасов, указанная в варианте расторжения контракта, за вычетом стоимости, которую покупатель платит за соглашение об расторжении контракта.
• Все документы, первоначально предоставленные покупателю продавцом, включая договор купли-продажи транспортного средства и исходное соглашение об опционе на расторжение договора.
• Все оригинальные правоустанавливающие и регистрационные документы на транспортное средство.

Автомобиль должен быть возвращен в том же состоянии, в котором он был продан, за исключением естественного износа, и не должен превышать максимальный пробег, указанный в соглашении. Для получения более подробной информации см. Постановление 1655, «Возврат, дефекты и замена» , или свяжитесь с DMV.

Опцион на расторжение контракта

Необходимая документация по соглашениям об опционе на расторжение включает:

• Имена продавца и покупателя, описание приобретаемого автомобиля и номер VIN.
• Период времени, в течение которого покупатель может отменить покупку и вернуть автомобиль. Это не может быть до окончания работы дилера на второй день после дня передачи автомобиля клиенту.
• Максимальное количество миль, которое может проехать транспортное средство до его возврата по договору. Это не может быть меньше 250 миль.
• Покупатель должен заплатить комиссию за пополнение запасов, если отменит покупку.
• Особые требования для возврата автомобиля на возврат.

Вы можете взимать комиссию за пополнение запасов на основе цены автомобиля за наличные, как показано в таблице ниже. Эта плата не облагается налогом.

Хотите знать больше? Перейдите по ссылкам ниже, чтобы получить дополнительную информацию по темам, затронутым в этом руководстве, а также другую информацию, которая может оказаться полезной.

Специальные уведомления и письма-уведомления

• Возврат обновлений и информации для дилеров подержанных автомобилей
• Специальное уведомление, изменения, касающиеся дилеров подержанных автомобилей и автомобильных аукционов, начиная с 1 января 2021 г.
• Специальное уведомление, частичное освобождение от налога с продаж и использования для транзитных автобусов с нулевым уровнем выбросов Действительно с 9 октября 2019 г. по 31 декабря 2023 г.
• Специальное уведомление. Продажи розничных продавцов автозапчастей, как правило, не подпадают под действие частичного исключения для сельскохозяйственного оборудования и машин
• Важные напоминания для продавцов подержанных автомобилей

Правила

• Правила 1610, Транспортные средства, суда и самолеты
• Регламент 1614, Продажи в Соединенные Штаты и их предприятия
• Регламент 1620, Межгосударственная и внешняя торговля
• Постановление 1641, Продажа в кредит и изъятие во владении
• Положение 1642, Безнадежные долги
• Регламент 1654, Бартер, обмен, «трейд-ин» и операции в иностранной валюте
• Регламент 1655, Возврат, дефекты и замена
• Положение 1661, Аренда мобильного транспортного оборудования
• Регламент 1668, Продажа для перепродажи
• Регламент 1669. 5, Демонстрация, демонстрация и использование имущества, предназначенного для перепродажи — транспортные средства
• Регламент 1671.1, Скидки, купоны, скидки и другие поощрения
• Положение 1700, Возмещение налога с продаж

Публикации и руководства

• Публикация 34, Автосалоны
• Публикация 44, Окружные налоги
• Публикация 52, Транспортные средства и суда: как запросить налоговую очистку для регистрации DMV
• Публикация 91, Плата за шины штата Калифорния
• Публикация 102, Продажа правительству США
• Публикация 105, Окружные налоги и продажи, доставленные в Калифорнию
• Руководство по аудиту, глава 6, Торговцы транспортными средствами, судами и самолетами

Формы

• CDTFA-106, Запрос на налоговую очистку за пользование транспортными средствами/судами
• CDTFA-230-F, Сертификат перепродажи в Калифорнии, продажи через автомобильные аукционы и авторазборки
• CDTFA-447, Заявление в соответствии с разделом 6247 Закона штата Калифорния о налогах с продаж и использования
• CDTFA-448, Заявление о доставке за пределы Калифорнии

Связанные веб-сайты

• Департамент по делам потребителей
• Департамент автотранспортных средств

Другие полезные ресурсы

• Подпишитесь на обновления CDTFA — подпишитесь на наши списки рассылки и получайте последние новости, информационные бюллетени, новости о налогах и сборах, программы публичных собраний и другие объявления.
• Видео и практические руководства. Эти ресурсы помогут вам избежать распространенных ошибок, подать налоговую декларацию в Интернете и многое другое.
• Налог на использование — что нужно знать — полезная информация и видеоролики о налоге на использование.
• Городские и окружные налоговые ставки — список текущих и прошлых налоговых ставок.
• Специальные уведомления — специальные уведомления CDTFA выпускаются всякий раз, когда происходят изменения в законодательстве, налоговых ставках или процедурах, которые затрагивают вас.
• Часто задаваемые вопросы для продавцов подержанных автомобилей — ресурс, содержащий ответы и информацию на часто задаваемые вопросы для продавцов подержанных автомобилей.
• Онлайн-сервисы CDTFA — узнайте об онлайн-сервисах, предлагаемых CDTFA.
• Проверка разрешения или лицензии — это приложение можно использовать для проверки разрешения продавца, лицензии продавца сигарет и табачных изделий, учетной записи электронных отходов или учетной записи платы за обслуживание подземных резервуаров для хранения.
• Местные офисы CDTFA — полный список всех офисов CDTFA и контактная информация.
• Получите это в письменной форме! — Закон о налогах с продаж и использования может быть сложным, и вам рекомендуется излагать свои налоговые вопросы в письменном виде.
• Связаться с нами — список контактов CDTFA для ваших вопросов и проблем.
• Руководство Налоговой службы (IRS) для дилеров новых автомобилей — руководство IRS, которое дает представление о проблемах, характерных для дилеров новых автомобилей.
• Справочник по местным и районным налогам для розничных продавцов — Руководство по налогам для розничных продавцов, чтобы узнать больше о том, как правильно собирать, сообщать и платить местные и окружные налоги.

Структура и количество налога на транспортные средства

Налог на транспортные средства состоит из основного налога и налога на мощность двигателя. Налог на мощность вождения взимается с транспортных средств, которые приводятся в движение какой-либо другой силой или топливом, кроме автомобильного бензина. В Финляндии не используются повременные сборы (виньетки), сборы на основе расстояния (дорожные сборы) или наклейки на выбросы.

Транспортный налог может состоять из следующих элементов:

• основной налог – напр. легковой автомобиль с бензиновым двигателем
• налог на мощность двигателя – напр. грузовик с дизельным двигателем
• базовый налог + налог на мощность – напр. легковой автомобиль с дизельным двигателем

Легковой автомобиль

Транспортный налог для легкового автомобиля состоит из основного налога и, в некоторых случаях, дополнительного налога на мощность привода.

Базовый налог в первую очередь рассчитывается на основе данных об уровне выбросов углекислого газа транспортным средством, заявленных производителем. Если данные о выбросах не могут быть найдены в реестре, базовый налог рассчитывается на основе общей массы транспортного средства. Данные о выбросах, полученные в ходе проверки, не влияют на размер налога.

Если транспортное средство использует в качестве движущей силы только электричество, базовым налогом является наименьшая сумма налога в соответствии с таблицей налогов, которая должна применяться к автомобилю.

Изменение базового налога на электромобили

Если электромобиль (категории M и N), работающий исключительно на электричестве или водороде, впервые зарегистрирован 1 октября 2021 года или позже, сумма базового налога, взимаемого за день, будет с 1 октября 2023 года самая низкая сумма в налоговой таблице увеличилась на 17,80 цента.

Это изменение будет указано в детализации налоговых счетов, отправленных после 1 октября 2022 года, в виде повышения на 17,80 цента в день за налоговые дни после 1 октября 2023 года. Общее увеличение за год составляет 64,97 евро.

Повышение базового налога за дни после 1 октября 2023 года также распространяется на электрофургоны, кемпинги и автомобили двойного назначения (подробнее см. в разделе о легковых автомобилях на этой странице).

Год ввода легкового автомобиля в эксплуатацию влияет на расчет основного налога следующим образом:

Для легковых автомобилей, общая масса которых не превышает 2500 кг и которые были впервые зарегистрированы 1 января 2001 года или позже, данные о выбросах CO2 транспортного средства будут использоваться в качестве основы для налогообложения.

Для легковых автомобилей, общая масса которых не превышает 2500 кг и которые были впервые зарегистрированы до 1 января 2001 года, в качестве основы для налогообложения будет использоваться общая масса транспортного средства.

Для легкового автомобиля общей массой более 2500 кг, впервые зарегистрированного 1 января 2002 года или позже, в качестве основы для налогообложения будут использоваться данные о выбросах CO2 транспортного средства.

Для легкового автомобиля общей массой более 2500 кг, впервые зарегистрированного до 1 января 2002 года, в качестве основы для налогообложения будет использоваться общая масса транспортного средства.

Дополнительная информация по расчетам выбросов и налоговым таблицам (Внешняя ссылка)

В дополнение к основному налогу взимается налог на мощность двигателя для легковых автомобилей, использующих топливо, отличное от бензина.

Налог на мощность движения легковых автомобилей обычно устанавливается в размере 5,5 цента в день за каждые неполные или полные 100 кг общей массы транспортного средства (например, автомобили с дизельным двигателем). Однако уровень налога на определенные источники энергии может быть ниже этого

Уровни налогов перечислены в таблице ниже (действительны с 1 января 2013 г.):

Налогообложение транспортных средств и изменения в методах измерения выбросов CO2 (WLTP)

Метод, используемый для измерения выбросов новых легковых автомобилей, будет изменен постепенно к 2021 году. Была предпринята попытка смягчить косвенное влияние, которое изменения в методе измерения окажут на налогообложение транспортных средств, путем внесения поправки в Закон о налоге на транспортные средства (571/2018).

С 1 января 2020 года новые таблицы налогов на транспортные средства будут применяться к новым транспортным средствам, выбросы CO2 которых были измерены с использованием новой Всемирной согласованной процедуры испытаний легковых автомобилей (WLTP). Поскольку транспортный налог переносится на один год вперед, изменение появится в уведомлениях об оценке транспортных средств в 2019 году.. Новая налоговая таблица включена в качестве приложения к Закону о транспортном налоге. (Внешняя ссылка)

Метод измерения WLTP (Внешняя ссылка)

Предложение правительства относительно изменений в законе (Внешняя ссылка)

На веб-сайте Налогового управления Финляндии вы можете узнать больше о том, как происходят изменения метод измерения повлияет на транспортный налог. (Внешняя ссылка)

Фургоны, автомобили двойного назначения и автомобили для кемпинга

Налог на транспортные средства для фургонов, транспортных средств двойного назначения и кемперов состоит из основного налога и, в некоторых случаях, дополнительного налога на мощность движения.

Базовый налог уплачивается со всех фургонов, кемпинговых транспортных средств и транспортных средств двойного назначения, и он в основном рассчитывается на основе выбросов углекислого газа (CO2) транспортного средства, как сообщает производитель. Если данные о выбросах не могут быть найдены в реестре, базовый налог рассчитывается на основе общей массы транспортного средства.

Для транспортных средств для кемпинга не установлен точный предельный год, разделяющий налогообложение на основе массы и на основе выбросов.

В дополнение к основному налогу взимается налог на мощность двигателя для фургонов, кемпинговых транспортных средств и транспортных средств двойного назначения, использующих топливо, отличное от бензина.

Налог на мощность привода для фургонов и кемперов составляет 0,9 цента в день за каждые неполные или полные 100 кг общей массы транспортного средства.

Для транспортных средств двойного назначения налог на мощность привода такой же, как и для легковых автомобилей: 5,5 цента в день за каждые неполные или полные 100 кг общей массы транспортного средства.

Год ввода транспортного средства в эксплуатацию влияет на расчет основного налога следующим образом:

Для транспортного средства двойного назначения, которое было впервые зарегистрировано 1 января 2006 г. или позже, данные о выбросах CO2 транспортного средства будут использоваться в качестве основы. налогообложения.

Для транспортного средства двойного назначения, впервые зарегистрированного до 1 января 2006 года, в качестве основы для налогообложения будет использоваться общая масса транспортного средства.

Для фургона, впервые зарегистрированного 1 января 2008 года или позже, в качестве основы для налогообложения будут использоваться данные о выбросах CO2 транспортного средства.

Для фургона, впервые зарегистрированного до 1 января 2008 года, в качестве основы для налогообложения будет использоваться общая масса транспортного средства.

Грузовые автомобили

Ежегодный транспортный налог для грузовых автомобилей состоит из налога на мощность и, в некоторых случаях, дополнительного налога на дышло.

Размер налога на мощность привода зависит от количества осей транспортного средства, общей массы и возможного использования для буксировки прицепа.

Для грузовых автомобилей базовый налог транспортного налога не взимается. Например, если грузовик работает на бензине, налог на транспортное средство не взимается.

Налог на тяговую силу для грузовых автомобилей устанавливается в размере одного цента в день за каждые неполные или полные 100 килограммов полной массы:

Для грузовых автомобилей без прицепа налог составляет 0,6 цента за каждые неполные или полные сто килограммов общей массы масса до полной массы 12 000 килограммов и 1,3 цента за каждые неполные или полные сто килограмм полной массы сверх этой цифры, если транспортное средство имеет две оси; налог составляет 0,8 цента за каждые неполные или полные сто килограммов, если транспортное средство имеет три оси, 0,7 цента, если транспортное средство имеет четыре оси, и 0,6 цента, если транспортное средство имеет пять осей или более.